#585 Как отразить в расчете 6-НДФЛ предоставление вычета при оплате больничного?
AlinaНовичок
23 октября 2018 в 22:50
Здравствуйте.Такая ситуация.Сотрудница была на больничном с 24.08.18 по 04.09.2018. 5 сентября принесла больничный и за три дня ей начислили 880,80 руб(за счет работодателя,в регионе Пилотный проект).С этой суммы перечислили НДФЛ 880,8*13%=115руб. За оставшиеся ни сентября з/п составила 7830 руб.НДФЛ начислен=(7830-2800)*13%=654руб.Т.к. 2 детей у сотрудницы.З/п выдали ей 02.10.2018г.Теперь вопрос правильно ли я сделала,что вычет применила только к зарплате за сентябрь и как отразить все это в 6 НДФЛ?Помогите пожалуйста!
Редактор Мария ВласоваСторожила
24 октября 2018 в 06:42
Вычет применяется в каждом месяце, пока сотрудник работает и пока зарплата не достигнет установленного лимита. Вы применили вычет в сентябре, поскольку больничный провели в этом месяце и остаток зарплаты начислили. Но, вероятно, у сотрудницы была зарплата и в августе? Вычет нужно применить в каждом месяце.
Датой фактического получения дохода по больничному считается день перечисления на карту или выплаты наличными через кассу. В 6-НДФЛ такой больничный нужно отразить в том периоде, в котором сотрудница получила доход. Если это вместе с зарплатой 2 октября, то сумма войдет в 6-НДФЛ за год. При этом он отражается и в разделе 1 (включение в общую базу доходов), и в разделе 2 (по сроку перечисления налога).
Датой фактического получения дохода по больничному считается день перечисления на карту или выплаты наличными через кассу. В 6-НДФЛ такой больничный нужно отразить в том периоде, в котором сотрудница получила доход. Если это вместе с зарплатой 2 октября, то сумма войдет в 6-НДФЛ за год. При этом он отражается и в разделе 1 (включение в общую базу доходов), и в разделе 2 (по сроку перечисления налога).
Alina (автор вопроса)Новичок
25 октября 2018 в 09:43
Да у сотрудницы зарплата была и в августе,вычет к августовской зарплате я применила. Больничный выдала числа 15 сентября,получается он должен попасть в отчет за 9 мес в 1ом и 2ом разделе.Или все таки только в 1ый раздел его включить,т.к. крайняя дата НДФЛ по больничному приходится на 30 сент,а это выходный,т.е. переносится на октябрь,а это уже годовой отчет.И Если во втором разделе за 9 мес не показывать больничный,то включаю его в 1ом разделе по строке 20,НДФЛ по нему по строке 40.А по строке 70 его не показываю,т.к. НДФЛ перечислить по нему должны только в след квартале.Или по строке 70 тоже показать?Подскажите пожалуйста.
Редактор Мария ВласоваСторожила
25 октября 2018 в 10:17
Если больничный оплатили в сентябре, то его необходимо включить в отчет за 9 месяцев по разделу 1. НДФЛ с него нужно включить в раздел 2 годового отчета согласно Письму от 11.05.2016 г. № БС-4-11/8312 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
По строке 70 вы его тоже показываете, поскольку дата удержания НДФЛ (строка 110 ) – это дата, когда фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ, то есть удержали налог (п. 4 ст. 226 НК РФ).
А дата перечисления налога будет 1 октября, но она в расчет за 9 месяцев не попадет.
По строке 70 вы его тоже показываете, поскольку дата удержания НДФЛ (строка 110 ) – это дата, когда фактически перечислили доход физлицу за минусом НДФЛ, то есть удержали налог (п. 4 ст. 226 НК РФ).
А дата перечисления налога будет 1 октября, но она в расчет за 9 месяцев не попадет.
Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.