#4453 На ЕНВД купили ОС за 86000 рублей. Какими проводками оформить?
Гость_5061Новичок
19 октября 2020 в 17:29
Здравствуйте! Мы на ЕНВД купили ОС за 86000 рублей. Какими проводками оформить в бухгалтерском и налоговом учете?
Редактор Мария ВласоваСторожила
19 октября 2020 в 21:17
В бухгалтерском учете затраты собираете на счет 01, если срок использования ОС больше 12 мес.
Дт 08 Кт 60 - 86 000 руб. - получено ОС от поставщика;
Дт 01 Кт 08 - 86 000 руб. - ОС принято к учету.
Затем начисляете амортизацию - Дт 20 Кт 02
В налоговом учете стоимость списываете единовременно в момент принятия к учету в качестве объекта ОС, если его стоимость меньше 100 000 руб. При этом возникает отложенное налоговое обязательство.
В бухучете оно отражается Дт 68 Кт 77 - 17 200 руб. (86 000 * 20%). А когда начислите амортизацию проводкой Дт 20 Кт 02, нужно отразить погашение отложенного налогового обязательства Дт 77 Кт 68.
Здесь участвует налог на прибыль, а ЕНВД не предусматривает отложенные налоговые обязательства. Но в данном случае приходится так проводить, чтобы свести бухгалтерский и налоговый учет.
Отметим, что судебной практики по данному вопросу нет.
Дт 08 Кт 60 - 86 000 руб. - получено ОС от поставщика;
Дт 01 Кт 08 - 86 000 руб. - ОС принято к учету.
Затем начисляете амортизацию - Дт 20 Кт 02
В налоговом учете стоимость списываете единовременно в момент принятия к учету в качестве объекта ОС, если его стоимость меньше 100 000 руб. При этом возникает отложенное налоговое обязательство.
В бухучете оно отражается Дт 68 Кт 77 - 17 200 руб. (86 000 * 20%). А когда начислите амортизацию проводкой Дт 20 Кт 02, нужно отразить погашение отложенного налогового обязательства Дт 77 Кт 68.
Здесь участвует налог на прибыль, а ЕНВД не предусматривает отложенные налоговые обязательства. Но в данном случае приходится так проводить, чтобы свести бухгалтерский и налоговый учет.
Отметим, что судебной практики по данному вопросу нет.
Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.