Задать вопрос

#923 Продажа ОС при УСН (Д-Р)

Elen PoНовичок

8 февраля 2019 в 17:05

Добрый день! Мы на УСН (Д-Р) 15%.
Купили нежилое помещение в 2017 году, приняли к учёту. Расходы учли в 2017 году-300 тр, в 2018 г. -5982 тр. Сейчас нужно продавать. Как правильно оформить сделку? И нужно ли переносить расходы по приобретению на 2019 год, сдавать уточнёнки, доплачивать налоги, платить пени за 2017,2018 года?

Редактор Мария ВласоваСторожила

11 февраля 2019 в 10:18

Налог при УСН за весь период с момента учета стоимости помещения в расходах до момента его продажи надо пересчитать по тем же правилам, которые применяются при исчислении налога на прибыль.
А это означает, что:

стоимость помещения, учтенную в расходах, теперь надо полностью из расходов исключить;
в расходах по УСН надо учесть амортизацию. Амортизация учитывается за период – с месяца, следующего за месяцем ввода помещения в эксплуатацию, по месяц его продажи включительно (п. 4 ст. 259, п. 5 ст. 259.1 НК РФ);
в расходах по УСН можно учесть амортизационную премию в размере либо 30% от первоначальной стоимости помещения (если оно относится к 3-7 амортизационным группам), либо 10%.

После внесения всех этих корректировок получится, что за год приобретения помещения и учета его стоимости в расходах при УСН, расходы уменьшились, а налоговая база увеличилась. Поэтому нужно подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по УСН, доплатить налог и пени.

Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.