КУДиР Консультация #10258
Гость_8750Сторожила
7 апреля 2022 в 15:28
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, можно ли превышение минимального налога за 2021 год записать в расходы за 2021 год
Например:
Доходы за прошлый 2020 год: 21 220 798 ₽;
Расходы 2020 год: 21 195 992 ₽.
Единый налог УСН = (21 220 798 — 21 195 992) × 10%(по Оренбургской обл.) = 2 480,6 ₽.
Минимальный налог = 21 220 798 × 1% = 212 207,98 ₽.
Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 209 727 ₽.
При расчете налога за этот 2021 год 209 727 ₽ можно учесть в расходах.
Рассчитаем налог за текущий 2021год:
Доходы: 33 225 394 ₽,
Расходы: 28 585 651 ₽.
Налог УСН без учёта минимального налога: (33 225 394 — 28 585 651) × 10%(по Оренбургской обл.) = 463 974,3 ₽.
Спишем в расходы превышение минимального налога: (33 225 394 — 28 585 651 — 209 727) ×10%(по Оренбургской обл.) = 443 001,6 ₽.
Экономия составила 20 972,70 ₽.
Подскажите, пожалуйста, можно ли так сделать?
НК РФ разрешает учесть в расходах следующего года разницу между минимальным налогом и суммой налога, которую вы должны были заплатить по общим правилам.
п. 6 ст. 346.18 НК
п. 6 ст. 346.18 НК
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
8 апреля 2022 в 08:35
Спасибо большое) получается я могу учесть их в расходы, а как правильно это указать в КУДиР?
В графе с расходами ставите эту сумму. Внизу под таблицами есть сноска - строка 030:
Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
8 апреля 2022 в 09:46
А в СБИС я эту сумму прибавляю просто к расходам и ставлю общую сумму расхода и все, так правильно?
Эта сумма увеличивает расходы, нужно прибавить. Если в СБИС нет строки 030, тогда не заполняете.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
8 апреля 2022 в 12:42
Извините, не поняла, что не заполнять в СБИС строку 030, а в расход прибавить или вообще не прибавлять в расход?
Я не могу ответить, как именно в СБИС вы технически заполняете. В КУДиР в расходы эту сумму нужно включить.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
8 апреля 2022 в 12:54
Спасибо большое за ответы)