Выбор системы налогообложения для организации или предпринимателя (физического лица) является ключевым моментом, который может в дальнейшем в буквальном смысле решить судьбу бизнеса. Бухгалтерский учет может стать для начинающего предпринимателя настоящим камнем преткновения. Об особенностях выбора режима налогообложения и ведении бухучета в различных финансовых ситуациях, а также о правилах уплаты страховых взносов расскажет наш раздел.
Индивидуальный предприниматель
В настоящее время индивидуальные предприниматели могут не вести бухучет — такое право дано им статьей 6 Федерального закона от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Однако это право не освобождает предпринимателя от необходимости подтверждать размер и источник происхождения своего дохода, в том числе с помощью использования контрольно-кассовой техники (онлайн-касс).
Возможность применения некоторых налоговых режимов напрямую обусловлена доходом предпринимателя в течение месяца и/или года. В числе других критериев:
- вид деятельности согласно ОКВЭД;
- численность персонала;
- торговая площадь.
В настоящее время для индивидуальных предпринимателей доступны следующие режимы:
- основная система налогообложения;
- упрощенная система налогообложения;
- патентная система налогообложения;
- единый сельхозналог (как правило, им пользуются крестьянско-фермерские хозяйства).
- В рамках медицинского, пенсионного и социального страхования индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в ОМС, ФСС и Пенсионный фонд как за себя, так и за наемных работников.
Организации
Юридическое лицо, в соответствии с вышеупомянутым законом, обязано вести бухгалтерский учет. Налогообложение юридических лиц предполагает несколько различных видов объектов, облагаемых налогом (прибыль, имущество и т.п.). Возможность применения того или иного налогового режима также обусловлена видом деятельности, которую ведет организация.
В настоящее время юридические лица могут применять следующие режимы налогообложения:
- основная система налогообложения;
- упрощенная система налогообложения;
- единый сельскохозяйственный налог;
- налоговый режим при выполнении соглашения о разделе продукции (регулируется главой 26.4 НК РФ).
В рамках медицинского, пенсионного и социального страхования работодатели — юридические лица обязаны уплачивать страховые взносы в ОМС, ФСС и Пенсионный фонд своих наемных работников.
Физические лица — самозанятые
Для физических лиц налоговым законодательством предусмотрен специальный режим — налог на профессиональный доход (так называемый «режим самозанятости»). Он введен в порядке десятилетнего эксперимента в рамках Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ в 2019 году.
Применять этот режим могут только физлица, реализующие продукцию или оказывающие услуги определенных категорий при условии соответствия прибыли установленному законом лимиту и отсутствия наемных работников.
Этот режим можно совмещать с работой по трудовому договору.
Страховые взносы на пенсионное страхование плательщики налога на профессиональный доход уплачивают добровольно.