Продажа организацией служебного автомобиля частному лицу Консультация #104
KowalskiАктивный
17 января 2018 в 18:39
Здравствуйте. Я являюсь учредителем ООО. И возник вопрос, пять лет назад на организацию купили автомобиль. Сейчас хотим продать его и купить новую машину.
Вопрос, как правильно реализовать технику физическим лицам, чтобы не было вопросов от налоговой и ГИБДД? И еще — как определить стоимость? Средняя по рынку — одна цена, но я понимаю, что любой независимый эксперт скажет: машина стоит дешевле. Должны ли мы проводить экспертизу или можно выставить свою цену?
Вопрос, как правильно реализовать технику физическим лицам, чтобы не было вопросов от налоговой и ГИБДД? И еще — как определить стоимость? Средняя по рынку — одна цена, но я понимаю, что любой независимый эксперт скажет: машина стоит дешевле. Должны ли мы проводить экспертизу или можно выставить свою цену?
Консультант Юрий СубботинСторожила
17 января 2018 в 19:01
Здравствуйте! Обязательств по оценке транспортного средства перед собственником нет. Цена в любом случае является продуктом договора между покупателем и продавцом. Поэтому государство не обязывает законодательно проводить оценку ТС. Однако это не значит, что в договоре вы можете указать меньшую цену, чем та, за которую был продан автомобиль. Незаконные решения не будем рассматривать =) Единственный случай, при котором требуется подтверждение оценки выбывающего объекта, возникает в случае, если ТС является частью уставного капитала.
Даже если налоговикам стоимость автомобиля покажется «подозрительной», проверить сделку вправе не территориальный орган, а только ФНС России. И исключительно в случаях, если получит информацию о «контролируемой сделке».
Даже если налоговикам стоимость автомобиля покажется «подозрительной», проверить сделку вправе не территориальный орган, а только ФНС России. И исключительно в случаях, если получит информацию о «контролируемой сделке».
Kowalski (автор вопроса)Активный
17 января 2018 в 19:11
Так, ну с ценой понятно)
Осталось всего два вопроса — как выглядит договор. И как платить налог?
Осталось всего два вопроса — как выглядит договор. И как платить налог?
Чтобы рассчитать налог на прибыль, берется сумма всех поступлений, полученных в результате продажи ТС. Поскольку законодательством установлено, что реализация осуществляется (см п. 1 ст. 39 НК РФ) в момент передачи продаваемого объекта, датой составления акта приема-передачи считается и время сделки. Соответственно, на этот же день признается и доход.
Еще стоит обратить внимание, что при продаже амортизируемого имущества могут возникнуть расходы, связанные с процедурой — хранение, доставка к месту сделки, ремонт. По ст. 268 НК РФ продающая сторона имеет возможность сократить сумму дохода на величину понесенных расходов.
Кроме того, продажа ТС считается объектом налогообложения для расчета НДС. Он исчисляется из цены авто, прописанной в договоре (собственно, рыночной стоимости).
Обратите внимание, что если автомобиль продается руководителю ЮЛ, то данный акт считается сделкой между взаимовыгодными лицами. И в этом случае придется выплатить НДФЛ от разницы между ценой, которая была бы установлена при продаже автомобиля в обычных условиях, и ценой в договоре. Здесь, чтобы избежать претензий от налоговых органов, придется прибегнуть к услугам независимых оценщиков.
ДКП можно составить в простой письменной форме. В нем должны быть указаны реквизиты организации и данные физического лица. Кроме того, необходим акт приема-передачи ТС. Тут фиксируются характеристики машины и ее состояние на момент передачи покупателю. Образец, особенности заполнения документа и его значение можно найти на сайте: https://assistentus.ru/forma/akt-priema-peredachi-transportnogo-sredstva/
Еще стоит обратить внимание, что при продаже амортизируемого имущества могут возникнуть расходы, связанные с процедурой — хранение, доставка к месту сделки, ремонт. По ст. 268 НК РФ продающая сторона имеет возможность сократить сумму дохода на величину понесенных расходов.
Кроме того, продажа ТС считается объектом налогообложения для расчета НДС. Он исчисляется из цены авто, прописанной в договоре (собственно, рыночной стоимости).
Обратите внимание, что если автомобиль продается руководителю ЮЛ, то данный акт считается сделкой между взаимовыгодными лицами. И в этом случае придется выплатить НДФЛ от разницы между ценой, которая была бы установлена при продаже автомобиля в обычных условиях, и ценой в договоре. Здесь, чтобы избежать претензий от налоговых органов, придется прибегнуть к услугам независимых оценщиков.
ДКП можно составить в простой письменной форме. В нем должны быть указаны реквизиты организации и данные физического лица. Кроме того, необходим акт приема-передачи ТС. Тут фиксируются характеристики машины и ее состояние на момент передачи покупателю. Образец, особенности заполнения документа и его значение можно найти на сайте: https://assistentus.ru/forma/akt-priema-peredachi-transportnogo-sredstva/
Kowalski (автор вопроса)Активный
17 января 2018 в 20:43
Ясно, спасибо. А подскажите, как финансовая сторона вопроса решается. Покупатель просто отдает деньги и все? Все счастливы?
RiffflerПродвинутый
17 января 2018 в 23:39
Деньги покупатель оплачивает через кассу. При этом ему необходимо отдать корешок приходного кассового ордера с печатью. Впрочем, можно оплатить и через банк по квитанции ПД-4. Только в этом случае придется внимательно заполнить эту квитанцию: с указанием данных плательщика и получателя платежа, а также номер ДКП, и назначение платежа.
Консультации по теме
- Указывать ли причину в служебной записке на оказание матпомощи
Добрый день, пишу служебную записку на оказание материальной...
- Как ИП оформить продажу товаров из Китая
Здравствуйте! Занимаюсь перепродажей товаров из Китая....
- Лицензия на продажу табака и алкоголя
Всем привет! Хочу открыть небольшую точку для продажи сигарет,...
- Наказание за продажу санкционных товаров
Здравствуйте! У меня есть небольшой магазинчик, в котором...
- Продажа организацией служебного автомобиля частному лицу
Здравствуйте. Я являюсь учредителем ООО. И возник вопрос,...
Статьи и документы по теме
- Как правильно продать ООО
- Нужно ли уплачивать НДФЛ при продаже доли в капитале в виде имущества или денег?
- Приказ о смене печати организации
- Соглашение о сотрудничестве между организациями
- Форма Р12003. Уведомление о начале процедуры реорганизации