Учёт перевозчика и агента Консультация #1159

АринаАктивный

1 апреля 2019 в 01:04

Ежемесячно агент присылает перевозчику отчёт. Там указана сумма, на которую было продано электронных билетов, комиссия агента и сумма к перечислению перевозчику. Не могу понять, как правильно это оформить. От перевозчика агент не требует никаких подтверждающих документов (об оказании услуги по перевозке).
По идее, комиссию агента нужно отнести к затратам, а сумма, на которую были проданы билеты, к доходам.
Подскажите, как следует оформить всё это?

Консультант Светлана МельникСторожила

1 апреля 2019 в 11:14

Вас именно проводки интересуют по бухучету? У кого конкретно - у агента или у перевозчика?
Вообще должен быть оформлен агентский договор и проводки по учету агентских договоров.

Арина (автор вопроса)Активный

1 апреля 2019 в 11:40

У перевозчика.
Проводки в первую очередь.
Договор оформлен.
Немного беспокоит, что не требуется актов никаких.

Консультант Светлана МельникСторожила

1 апреля 2019 в 13:22

Агент обязан представлять перевозчику отчеты об исполнении им агентского договора (ст. 1008 ГК РФ). Также к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов. Вопрос о том, какие именно документы подтверждают исполнение агентского поручения, решается сторонами самостоятельно, то есть в договоре этот момент должен быть прописан. Отчет агента является для перевозчика первичным учетным документом. То есть для отражения в учете перевозчика операций, осуществляемых в рамках агентского договора, перевозчику нужен именно отчет агента с приложением копий подтверждающих документов.
Проводки по бухучету:

Дт 62 Кт 90 - отражена на основании отчета выручка от реализации;
Дт 90-3 Кт 68-2 - начислен НДС;
Дт 20, 26, 44 Кт 76/Расчеты с агентом - отражено агентское вознаграждение на основании утвержденного отчета;
Дт 19 Кт 76/Расчеты с агентом - отражен НДС по агентскому вознаграждению;
Дт 68/2 Кт 19 - НДС по агентскому вознаграждению принят к вычету;
Дт 90/Себестоимость продаж Кт 20, 26, 44 - списаны затраты на оплату услуг посредника (в том числе сумма агентского вознаграждения);
Дт 51 Кт 62 - учтена сумма, перечисленная агентом в рамках агентского договора, от покупателей, за минусом вознаграждения агента;
Дт 76/Расчеты с агентом Кт 62 - зачтено в оплату от покупателей вознаграждение агенту.

Арина (автор вопроса)Активный

1 апреля 2019 в 13:27

Если перевозчик не на НДС, а агент на НДС, то:

Дт 62 Кт 90 - отражена на основании отчета выручка от реализации;
Дт 20, 26, 44 Кт 76/Расчеты с агентом - отражено агентское вознаграждение на основании утвержденного отчета (включая ндс);
Дт 90/Себестоимость продаж Кт 20, 26, 44 - списаны затраты на оплату услуг посредника (в том числе сумма агентского вознаграждения);
Дт 51 Кт 62 - учтена сумма, перечисленная агентом в рамках агентского договора, от покупателей, за минусом вознаграждения агента;
Дт 76/Расчеты с агентом Кт 62 - зачтено в оплату от покупателей вознаграждение агенту.
Верно?
Извините за глупые вопросы, не сталкивалась и не получается разобраться самой(

Консультант Светлана МельникСторожила

2 апреля 2019 в 06:52

Тогда перевозчик отражает все суммы в полном размере, не указывая отдельно НДС.

Консультации по теме

Как можно быть уверенным, что наемного работника из Беларуси поставили на учет
Здравствуйте. Сегодня я обратилась в МФЦ, чтобы подать заявление...
Учет затрат у турагенства
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста ответ на следующий...
Учет подарочных сертификатов
Здравствуйте. Подскажите как правильно отражать в учете...
Учет рекламных расходов
Коллеги, планируем рекламную компанию под распродажи в...
Учет затрат по исполнительному листу
Здравствуйте. Я предприниматель, отчетность сдаю по УСН....

Статьи и документы по теме