Корректировочный сч-ф Консультация #1557
АндрейНовичок
4 сентября 2019 в 14:59
Добрый день! При получении от продавца корректировочного сч-ф на увеличение, как выписывается приходный ордер на материалы М-4. Заново и старый приходный ордер аннулируется или приходный ордер на материалы выписывается только на разницу. Или вообще не выписывается, а делаются только проводки на разницу. Спасибо.
Корректировочный счет-фактура хранится вместе с первоначальным вариантом документа. Полагаем, что по М-4 можно поступить аналогичным образом.
В корректировочном счет-фактуре что именно увеличивается?
В корректировочном счет-фактуре что именно увеличивается?
Андрей (автор вопроса)Новичок
4 сентября 2019 в 15:52
Спасибо Вам, Светлана, за оперативный ответ. В корректировочном сч-ф увеличилась цена и соответственно стоимость. Для правильного отражения проводок в балансе достаточно провести разницу, как стоимости товара, так и НДС. А если много позиций, то измененную цену и стоимость товара надо отражать по каждой позиции и только суммировать НДС, или достаточно общей суммы исправленной стоимости и общего НДС. И нужно ли вообще выписывать М-4 или просто провести по балансу и соответственно отразить в книгах покупок и продаж. Спасибо. В ПБУ об этом прямо не сказано, а единого мнения среди бухгалтеров нет. Спасибо.
В п. 49 Методических рекомендаций по бухучету МПЗ, утвержденных Приказом Минфина РФ от 28.12.2001 г. № 119н сказано:
Для внесения информации в программу по корректировочному счет-фактуре нужно, чтобы в нее был внесен первоначальный документ. В зависимости от версии программы методика внесения корректировочного документа может быть разная. В основном это делается через корректировку поступления добавлением нового документа на основании первоначального. В корректировочном счет-фактуре нужно заполнить все позиции. Просто провести разницу стоимости и НДС не нужно. Если так сделать, то будет неверно отражаться стоимость каждой позиции.
- приемка и оприходование поступающих материалов оформляются соответствующими складами, как правило, путем составления приходных ордеров (типовая межотраслевая форма № М-4);
- вместо приходного ордера приемка и оприходование материалов может оформляться проставлением на документе поставщика (счет, накладная и т.п.) штампа, в оттиске которого содержатся те же реквизиты, что и в приходном ордере. В этом случае заполняются реквизиты указанного штампа, и ставится очередной номер приходного ордера. Такой штамп приравнивается к приходному ордеру.
Для внесения информации в программу по корректировочному счет-фактуре нужно, чтобы в нее был внесен первоначальный документ. В зависимости от версии программы методика внесения корректировочного документа может быть разная. В основном это делается через корректировку поступления добавлением нового документа на основании первоначального. В корректировочном счет-фактуре нужно заполнить все позиции. Просто провести разницу стоимости и НДС не нужно. Если так сделать, то будет неверно отражаться стоимость каждой позиции.
Андрей (автор вопроса)Новичок
4 сентября 2019 в 18:15
Прошу прощения, Светлана, за мою некомпетентность, но в случае с корректировочным сч-ф все понятно, это унифицированный документ, а вот корректировочного М-4 нет. В связи с этим вопрос - можно туда позиционно заносить только разницу в цене товаров, НДС и стоимости товаров, согласно данных корректировочного сч-ф. Или надо заносить все заново и что тогда делать с первым М-4 ведь в проводках все равно по позициям указывается только разница между данными обычного сч-ф и корректировочного сч-ф по цене, стоимости без НДС, НДС и стоимости с НДС. С КПП все более менее понятно. Спасибо.
Посмотрели функционал по 1С. Да, корректировочного М-4 там нет. Тогда можно попробовать исправить первоначальный М-4 в соответствии с корректировочным сч-ф. В комментариях к нему указать, что он сформирован на основе корректировки. М-4 - это внутренний документ складского учета, он не влияет на налоговый учет, потому что для этого у вас есть счет-фактура. М-4 нужен для кладовщика, который ведет подсчет позиций в натуральном выражении.