Расчет налога по УСН за 2023 год Консультация #17040
Елена ЗНовичок
4 апреля 2024 в 09:47
Здравствуйте!
ИП открыли 13.03.2023г. без сотрудников. За 1 квартал дохода не было, за 2 кв - 1060064 руб, за 3кв - 2170967,79 руб, за 4кв - 5023416,64 руб.
за 2023 год оплатили страховые взносы:
29.06.2023 13801,89 - фикс, 7600,64 - 1% свыше 300000
26.09.2023 10187,11 - фикс, 19180,76 - 1% свыше 300000
14.12.2023 12733,89 - фикс, а 1% свыше 300000, т.е. 52763,88 оплатили 03.04.2024
УСН оплатили 1 раз, 28.07.2023г. - 10600,64 руб, ставка налога 1% (льготная)
как правильно произвести расчет УСН за 2023г, можно ли учитывать в расчете сумму 52763,88??? если да, то у меня получается 10600,64 к возмещению за год, а если ее не учитывать, то 8439,55 к уплате. КАК ПРАВИЛЬНО? подскажите пожалуйста)
Посмотрите Письмо ФНС от 25.08.2023 г. № СД-4-3/10872@.
То есть не важно, что 1% взносы вы будете уплачивать до 1 июля. Важно, что они относятся к 2023 году. Поэтому вы вправе уменьшить на них налог в 2023 году. А можете и в 2024 году, когда заплатите - это ваше право выбора. Но использовать, естественно, можно только в одном из указанных годов.
Индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.
То есть не важно, что 1% взносы вы будете уплачивать до 1 июля. Важно, что они относятся к 2023 году. Поэтому вы вправе уменьшить на них налог в 2023 году. А можете и в 2024 году, когда заплатите - это ваше право выбора. Но использовать, естественно, можно только в одном из указанных годов.
Елена З (автор вопроса)Новичок
4 апреля 2024 в 10:19
значит я правильно посчитала, что к возмещению?
1060064+2170967,79+5023416,64=8254448,43 - налоговая база
8254448,43*1%=82544 - налог
Взносы 1%=(8254448,43-300000)*1%=79544,48
Взносы фиксированные = 45842
82544-45842-79544,48= - 42842,48 - по декларации вы ничего не должны заплатить, потому что сумма взносов больше налога на 43 тыс.
Но у вас была уплата налога на 10600,64. Эту сумму вы можете вернуть или зачесть в счет будущего платежа.
8254448,43*1%=82544 - налог
Взносы 1%=(8254448,43-300000)*1%=79544,48
Взносы фиксированные = 45842
82544-45842-79544,48= - 42842,48 - по декларации вы ничего не должны заплатить, потому что сумма взносов больше налога на 43 тыс.
Но у вас была уплата налога на 10600,64. Эту сумму вы можете вернуть или зачесть в счет будущего платежа.
Елена З (автор вопроса)Новичок
5 апреля 2024 в 07:23
Спасибо)))
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Кому можно и кому нельзя применять УСН
- Как перейти на Упрощёнку
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Совмещение УСН и ЕНВД. Возможно ли?
- Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки, примеры