#17466 Бухучет памятника ВОВ
Гость_18902Новичок
27 мая 2024 в 15:01
Добрый день.
Организация на УСН своими силами возвела Мемориал "К 70-летию Победы в ВОВ".
В 2021 списала с ОС согласно новым ПБУ. Сейчас возникла необходимость произвести на нем ремонтные работы. Как это отразить в бухучете? Сделать сторно списания и перевести на 08?
Редактор Мария ВласоваСторожила
27 мая 2024 в 19:27
Здравствуйте! Для отражения ремонтных работ на мемориале в бухгалтерском учете организации, находящейся на УСН, необходимо учитывать следующие моменты:
Если это текущий ремонт:
Бухгалтерский учет:
Проводки:
Если работы квалифицируются как капитальный ремонт или модернизация:
Бухгалтерский учет:
Проводки:
Если мемориал был списан с учета как объект основного средства:
Бухгалтерский учет:
Проводки:
Налоговый учет - УСН "доходы минус расходы":
Важно: для правильного отражения всех операций в бухгалтерском учете рекомендуется все же проконсультироваться с бухгалтером или специалистом по налогообложению.
- если ремонтные работы являются текущими и не улучшают первоначальные характеристики мемориала, то их следует учитывать как текущие расходы;
- если же работы являются капитальными (например, реконструкция, модернизация), и они увеличивают первоначальные характеристики или срок полезного использования объекта, то их следует учитывать как капитальные вложения.
Если это текущий ремонт:
Бухгалтерский учет:
- расходы на текущий ремонт можно отразить сразу на счетах учета расходов;
- если организация использует метод "доходы минус расходы", то данные расходы могут быть включены в состав налоговых расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН.
Проводки:
- дебет 26 (Общехозяйственные расходы) или 44 (Расходы на продажу) – Кредит 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками).
Если работы квалифицируются как капитальный ремонт или модернизация:
Бухгалтерский учет:
- сначала расходы отражаются на счете 08 (Вложения во внеоборотные активы), затем после завершения работ и принятия объекта к учету – на счете 01 (Основные средства).
- отражение затрат на капитальный ремонт: дебет 08 (Вложения во внеоборотные активы) – Кредит 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками);
- после завершения работ и принятия объекта к учету: дебет 01 (Основные средства) – Кредит 08 (Вложения во внеоборотные активы).
Если мемориал был списан с учета как объект основного средства:
Бухгалтерский учет:
- если объект уже списан, то восстановить его в качестве основного средства можно, если он продолжает использоваться в хозяйственной деятельности организации.
Проводки:
- восстановление объекта на счетах учета ОС: Дебет 01 (Основные средства) – Кредит 91-1 (Прочие доходы);
- отражение затрат на капитальный ремонт: Дебет 08 (Вложения во внеоборотные активы) – Кредит 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками);
- после завершения работ и принятия объекта к учету: Дебет 01 (Основные средства) – Кредит 08 (Вложения во внеоборотные активы).
Налоговый учет - УСН "доходы минус расходы":
- расходы на ремонт могут быть включены в состав налоговых расходов, уменьшающих налоговую базу.
- если это капитальный ремонт, расходы будут учтены через амортизацию.
Важно: для правильного отражения всех операций в бухгалтерском учете рекомендуется все же проконсультироваться с бухгалтером или специалистом по налогообложению.
Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.