• Главная
• Консультации
• Налогообложение и учёт

Бухучет памятника ВОВ Консультация #17466

Гость_18902Новичок

27 мая 2024 в 15:01

Добрый день. Организация на УСН своими силами возвела Мемориал "К 70-летию Победы в ВОВ". В 2021 списала с ОС согласно новым ПБУ. Сейчас возникла необходимость произвести на нем ремонтные работы. Как это отразить в бухучете? Сделать сторно списания и перевести на 08?

Ответить автору

Консультант Мария ВласоваСторожила

27 мая 2024 в 19:27

Здравствуйте! Для отражения ремонтных работ на мемориале в бухгалтерском учете организации, находящейся на УСН, необходимо учитывать следующие моменты:

• если ремонтные работы являются текущими и не улучшают первоначальные характеристики мемориала, то их следует учитывать как текущие расходы;
• если же работы являются капитальными (например, реконструкция, модернизация), и они увеличивают первоначальные характеристики или срок полезного использования объекта, то их следует учитывать как капитальные вложения.

Если это текущий ремонт: 

Бухгалтерский учет:

• расходы на текущий ремонт можно отразить сразу на счетах учета расходов;
• если организация использует метод "доходы минус расходы", то данные расходы могут быть включены в состав налоговых расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН.

Проводки:

• дебет 26 (Общехозяйственные расходы) или 44 (Расходы на продажу) – Кредит 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками).

Если работы квалифицируются как капитальный ремонт или модернизация:

Бухгалтерский учет:

• сначала расходы отражаются на счете 08 (Вложения во внеоборотные активы), затем после завершения работ и принятия объекта к учету – на счете 01 (Основные средства).

Проводки:

• отражение затрат на капитальный ремонт: дебет 08 (Вложения во внеоборотные активы) – Кредит 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками);
• после завершения работ и принятия объекта к учету: дебет 01 (Основные средства) – Кредит 08 (Вложения во внеоборотные активы).

Если мемориал был списан с учета как объект основного средства:

Бухгалтерский учет:

• если объект уже списан, то восстановить его в качестве основного средства можно, если он продолжает использоваться в хозяйственной деятельности организации.

Проводки:

• восстановление объекта на счетах учета ОС: Дебет 01 (Основные средства) – Кредит 91-1 (Прочие доходы);
• отражение затрат на капитальный ремонт: Дебет 08 (Вложения во внеоборотные активы) – Кредит 60 (Расчеты с поставщиками и подрядчиками);
• после завершения работ и принятия объекта к учету: Дебет 01 (Основные средства) – Кредит 08 (Вложения во внеоборотные активы).

Налоговый учет - УСН "доходы минус расходы":

• расходы на ремонт могут быть включены в состав налоговых расходов, уменьшающих налоговую базу.
• если это капитальный ремонт, расходы будут учтены через амортизацию.

Важно: для правильного отражения всех операций в бухгалтерском учете рекомендуется все же проконсультироваться с бухгалтером или специалистом по налогообложению.  

Комментировать

• Добрый день, нужна консультация по бух.учету в сфере мсфо

  а именно интересует следующее: 1) есть ли в России государственные...

• Ведение бухучета при приемке вторсырья

  Добрый день! Подскажите, пожалуйста, зарегистрировали организацию....

• На какую дату должно быть начисление доходов в БУ при автономном начислении?

  Мы сдаем в аренду помещения, энергоснабжающая компания...

• Как принципал может проводить выручку, которую получил по агентскому договору, в БУ

  Мы оказываем услуги клиентам через посредника (агента),...

• Включать ли бухгалтера в штатное расписание, если бухучёт ведёт организация

  Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, должны ли мы прописывать...

• Особенности учета тахографа в бухгалтерском учете
• Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
• Особенности добавочного капитала в бухучёте
• Значение и роль бухгалтерского учета в процессе управления предприятием
• Производственные нормы списания строительных материалов