Акт и счет-фактура в разные периоды, что с НДС Консультация #17816
Гость_19320Новичок
25 июля 2024 в 07:33
Всем доброго дня! Прошу помощи, чтобы разобраться в сложившейся ситуации.
Предприятие ООО на ОСНО.
Акт выполненных строительных работ датирован 30.10.2023г. и тогда же был передан заказчику для проверки и подписания. Но заказчик подписал акт только 30.06.2024г., а оригинал акта передал нам в июле 2024г.
По правилам НК, счет-фактуру нужно выставить в течении 5 календ.дней с даты подписания заказчиком указанного акта. Если я выставлю счет-фактуру 03.07.2024 и отражу данную операцию в 3 квартале 2024г. будет ли это правильно и не вызовет ли это вопросы у ИФНС?
Добрый день! По общему правилу, дата выполнения работ (оказания услуг) считается датой их завершения и передачи заказчику. В вашем случае, дата завершения работ указана в акте от 30.10.2023 г. Заказчик подписал акт только 30.06.2024 г. Это означает, что по факту заказчик принял работы и признал их выполнение только в этой дате. Согласно Налоговому кодексу РФ, счет-фактура должен быть выставлен в течение 5 календарных дней с даты подписания акта заказчиком, то есть в вашем случае – не позднее 05.07.2024 г. Считаем, выставление счета-фактуры 03.07.2024 г. будет правильным и не вызовет вопросов у ИФНС, так как вы соблюдаете установленные сроки.
Полагаем, датой реализации для целей учета НДС будет считаться дата подписания акта заказчиком – 30.06.2024 г. Поэтому данную операцию вы должны отразить в третьем квартале 2024 г., что соответствует фактической передаче и признанию выполненных работ.
Таким образом, в данной ситуации вы поступаете в соответствии с НК РФ, поэтому выставление счета-фактуры 03.07.2024 г. и отражение операции в третьем квартале 2024 г. будет правильным и не вызовет вопросов у налоговой инспекции.
Полагаем, датой реализации для целей учета НДС будет считаться дата подписания акта заказчиком – 30.06.2024 г. Поэтому данную операцию вы должны отразить в третьем квартале 2024 г., что соответствует фактической передаче и признанию выполненных работ.
Таким образом, в данной ситуации вы поступаете в соответствии с НК РФ, поэтому выставление счета-фактуры 03.07.2024 г. и отражение операции в третьем квартале 2024 г. будет правильным и не вызовет вопросов у налоговой инспекции.
Консультации по теме
- Куда платить уставной капитал при регистрации ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Может ли иностранец зарегистрировать ООО?
Здравствуйте. Я являюсь гражданином Украины. Но хотел бы...
- Как зарегистрировать ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Как реорганизовать ИП в ООО
Нужна консультация. Два года назад я открыла магазин как...
- Как закрыть ООО
Здравствуйте. Я являюсь учредителем ООО. Через год после...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета