Можно ли сделать активы нулевыми, чтобы закрыть ООО? Консультация #1799
kliman_boyАктивный
1 декабря 2019 в 13:19
Наше ООО работает более 10 лет, никаких проверок у нас не было, задолженностей нет. Но в результате ошибок в работе бухгалтеров, компьютерных сбоев и т.д. образовались некие излишки, которые год от года копились на балансе. В итоге, по строке 1210 у нас проходит остаток товара на сумму 6 млн. руб. (которого нет), также по строке 1250 идет остаток по кассе на сумму 1,2 млн. руб., и в бухучете имеется нераспределенная прибыль – 5,5 млн. руб. Работаем на ЕНВД с кассой и УСН, у одного из учредителей есть ИП (оформлено на патенте с кассой). Хотим закрыться, но нужно активы привести к нулю. Наши варианты:
- Уменьшить количество несуществующего товара, продавая его по сверхнизкой цене в счет нераспределенной прибыли, так как используем ЕНВД по кассе;
- уменьшить кассу. Не лучший вариант, потому что нужный товар придется покупать за поступающие в течение года деньги, или же заплатить 13% от получившейся (которой нет) кассы;
- у ИП пока не хватает денег на закупку товара, поэтому его покупает ООО и продает в розницу в несколько раз дешевле, по этому чеку ИП потом приходует товар и продает в розницу. ИП и ООО платят налог по патенту и с площади, а не с прибыли, поэтому может ли что-то не понравиться налоговой в том, кому продается товар и с какой наценкой?
По-моему вы все слишком усложняете. Активы, которых на самом деле не существует, будь то товары или касса по бухучету, можно списать очень просто – достаточно провести инвентаризацию и по ее итогам осуществить списание. Таким образом, уменьшится и нераспределенная прибыль. Проводить инвентаризацию необходимо, соблюдая порядок, описанный в Методических указаниях к ней. Для объяснения причин отсутствия лиц, виновных в расхождениях, отметьте ошибку бухгалтера. Полагаю, налоговая должна это пропустить, потому что по расходам для налогообложения у вас это проходить не будет.
Чтобы отличия между данными бухучета и наличием имущества по факту отразить на бухгалтерских счетах, нужно руководствоваться порядком, определенным в п.3 ст. 12 ФЗ-129, а также п. 28 Положения по ведению бухучета и отчетности. В частности, к издержкам производства и обращения могут быть отнесены порча или недостача имущества в границах норм, установленных для естественной убыли. Все, что будет идти сверх этих норм, должно быть отнесено на счет виновных лиц, а если они не установлены, то убытки будут списаны на фин. результаты организации.
Недостачу товаров, которая выявится по итогам инвентаризации, в бухучете списывают по сч. 94. Проводка получается следующей: (стоимость товара списывают по итогам инвентаризации) Дт94 Кт41, и (относят стоимость на фин. результаты) Дт91 Кт94. Затем по итогам периода нераспределенную прибыль уменьшают, закрывая сч.91 на сч.84. По кассе делается так же.
Чтобы отличия между данными бухучета и наличием имущества по факту отразить на бухгалтерских счетах, нужно руководствоваться порядком, определенным в п.3 ст. 12 ФЗ-129, а также п. 28 Положения по ведению бухучета и отчетности. В частности, к издержкам производства и обращения могут быть отнесены порча или недостача имущества в границах норм, установленных для естественной убыли. Все, что будет идти сверх этих норм, должно быть отнесено на счет виновных лиц, а если они не установлены, то убытки будут списаны на фин. результаты организации.
Недостачу товаров, которая выявится по итогам инвентаризации, в бухучете списывают по сч. 94. Проводка получается следующей: (стоимость товара списывают по итогам инвентаризации) Дт94 Кт41, и (относят стоимость на фин. результаты) Дт91 Кт94. Затем по итогам периода нераспределенную прибыль уменьшают, закрывая сч.91 на сч.84. По кассе делается так же.
kliman_boy (автор вопроса)Активный
1 декабря 2019 в 15:23
Не очень понял, как по кассе это делать. Там же не проводится инвентаризация, а сумма недостачи – 1,2 млн. руб. наводит на мысль о хищении.
По кассе проводится инвентаризация таким же образом, как по товарам. Посмотрите Методические указания п.3.39-3.43. Недостачу можно относить не только к хищениям, но и к ошибкам, ведь товары это тоже актив, как и деньги. Если, к примеру, у вас было поступление по кассе 150 тыс. руб., а бухгалтер провела это как 1,5 млн руб., по ошибке дописав лишний ноль. Получается, что фактическая сумма завышена, а уже комиссия должна определить хищение это или нет. Лучший способ навести порядок в ваших остатках – это инвентаризация. А варианты, которые вы предлагаете, больше похожи на махинации, цель которых непонятна.
Кроме того, вы сказали, что ИП и ООО работают в розницу и платят налог не с прибыли, а с патента и площади. Это вряд ли может быть так, потому что дальше вы указали, что общество у вас на УСН, а по данному режиму налог может платиться с доходов или «доходы-расходы». И даже на ЕНВД вы все равно не смогли бы ИП продавать товары, которые он впоследствии будет перепродавать, потому что это уже не розница. На УСН, продавая товары взаимозависимому лицу по заведомо сильно заниженной цене, у вас получается искусственное занижение выручки, которое всплывет при любой налоговой проверке, и потом вам доначислят налоги по рыночной цене реализации, добавят пени и штрафы.
Кроме того, вы сказали, что ИП и ООО работают в розницу и платят налог не с прибыли, а с патента и площади. Это вряд ли может быть так, потому что дальше вы указали, что общество у вас на УСН, а по данному режиму налог может платиться с доходов или «доходы-расходы». И даже на ЕНВД вы все равно не смогли бы ИП продавать товары, которые он впоследствии будет перепродавать, потому что это уже не розница. На УСН, продавая товары взаимозависимому лицу по заведомо сильно заниженной цене, у вас получается искусственное занижение выручки, которое всплывет при любой налоговой проверке, и потом вам доначислят налоги по рыночной цене реализации, добавят пени и штрафы.
kliman_boy (автор вопроса)Активный
1 декабря 2019 в 20:41
Продает ООО, используя кассовый аппарат, покупает частное лицо (в рамках ЕНВД). А прибыль и убыток по ЕНВД на налогооблагаемую базу не влияет, потому что платим с площади. А если товар покупает любой частник, который, являясь ИП, потом использует этот товар уже применительно к своему налоговому режиму – у нашего ИП это патент, где прибыль тоже не имеет значения. Мы же не в минус продаем через УСН!
Да нельзя применять ЕНВД, когда товар приобретается, чтобы быть перепроданным впоследствии. ЕНВД возможно только для покупки в розницу, т.е. для себя, а иначе это всплывет при проверке и будет облагаться налогом по УСН.
Консультации по теме
- Как ИП уволить сотрудника при закрытии бизнеса
Здравствуйте. Я решил закрыть свой магазин. На решение повлияло...
- Куда платить уставной капитал при регистрации ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Может ли иностранец зарегистрировать ООО?
Здравствуйте. Я являюсь гражданином Украины. Но хотел бы...
- Как зарегистрировать ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Как реорганизовать ИП в ООО
Нужна консультация. Два года назад я открыла магазин как...
Статьи и документы по теме
- Форма Р11001. Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании
- Журнал учета проверок юридического лица
- Плюсы и минусы ООО
- Способы пополнения расчётного счёта ИП и ООО
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН