Задать вопрос

Как правильно оформить временную финансовую помощь от учредителей ООО? Консультация #18090

Наташа MLАктивный
30 августа 2024 в 17:18
Здравствуйте! У ООО несколько учредителей. Время от времени, когда у ООО на р/с не хватает средств то на выплату з.п., то на оплату поставок контрагентов, учредители присылают на р/с недостающую сумму с формулировкой "Взнос учредителя. НДС не облагается". Позже ООО возвращает присланную сумму. Лет 20 назад такое оформлялось как временная финансовая помощь по письму-запросу. Понимаю, что формулировка "Взнос учредителя. НДС не облагается" является неправильной, т.к. этот приход не увеличивает УК. Это просто именно временная фин.помощь, ну или займ. Как правильно оформить такую операцию, какие должны быть формулировки на поступление и на возврат? Нужно ли письмо либо какой-то договор между ООО и очередным учредителем-помощником? Заранее спасибо.
Консультант Мария ВласоваСторожила
30 августа 2024 в 17:39
Добрый вечер! На наш взгляд формулировка "Взнос учредителя. НДС не облагается" не отражает суть перечислений и может вызвать вопросы у контролирующих органов. Полагаем, правильный порядок действий для оформления таких операций может быть следующим:

  1. Оформление договора. Каждое поступление средств от учредителя должно быть оформлено либо как договор займа, либо как договор безвозмездной финансовой помощи. Выбор зависит от условий возврата средств. Если деньги планируется вернуть, лучше заключить договор займа. В договоре необходимо указать сумму, сроки возврата, условия займа и прочие детали. Если возврат не предполагается, можно оформить договор безвозмездной финансовой помощи, но это может повлиять на налогообложение.
  2. Формулировка платежного поручения. В назначении платежа при переводе средств от учредителя следует указать "Заемные средства по договору займа №__ от [дата]" или "Безвозмездная финансовая помощь по договору №__ от [дата]", в зависимости от вида договора.
  3. Возврат средств. При возврате заемных средств в назначении платежа указывайте "Возврат заемных средств по договору займа №__ от [дата]".
  4. Документы. Помимо договора займа или договора финансовой помощи, рекомендуется хранить переписку с учредителем (например, заявление или письмо с просьбой о предоставлении займа или помощи), чтобы в случае вопросов со стороны контролирующих органов можно было подтвердить основание для получения средств.
  5. Налоговые последствия. Заемные средства не включаются в налоговую базу по НДС. Если оформлена безвозмездная финансовая помощь, важно учитывать возможные налоговые последствия как для компании, так и для учредителя.

Наташа ML (автор вопроса)Активный
30 августа 2024 в 17:49
Большое спасибо! Большинство таких взносов не возвращено и, скорее всего, ООО возвратить не сможет. Если это оформить как безвозмездную фин.помощь, то, наверное, с какого-то срока пользования этими средствами придётся признать их прибылью? А если оформить как договор займа, то, наверное, нужно обозначить какие-то сроки возврата? Наверное, максимальные. Сверх них будут капать проценты по ставке рефинансирования? Много всего и трудно разобраться... Заранее спасибо.
Консультант Мария ВласоваСторожила
30 августа 2024 в 23:10
Ну, что можно сказать. На наш взгляд, если учредители внесли средства в ООО, и вы понимаете, что их возврат маловероятен, действительно важно правильно оформить эти операции, чтобы избежать налоговых рисков: 

  1. Безвозмездная финансовая помощь. Если оформите поступления как безвозмездную помощь, то эти средства будут считаться внереализационными доходами и подлежат налогообложению. Это означает, что вам придется включить сумму в доходы и уплатить налог на прибыль с момента получения этих средств. Такой подход может быть невыгоден, особенно если речь идет о значительных суммах.
  2. Договор займа. Если оформите средства как заем, это позволит избежать их признания в доходах на текущий момент. В договоре займа вы можете установить максимальный срок возврата, например, несколько лет. Важно прописать этот срок в договоре, поскольку отсутствие конкретных сроков может привести к тому, что налоговые органы потребуют признания средств доходом. В договоре можно указать, что проценты начисляются по минимальной ставке или вовсе не начисляются (беспроцентный заем), но налоговые органы могут рассматривать такой заем как облагаемый НДФЛ доход, если займ предоставляется учредителю-физическому лицу.
  3. Ставка рефинансирования. Если заем оказывается просроченным, обычно начинают начисляться проценты по ставке, указанной в договоре, или по ставке рефинансирования, если другой ставки не предусмотрено. Поэтому в договоре займа важно указать условия, которые устраивают обе стороны, и которые будут соответствовать законодательству.

В целом, наиболее безопасным и юридически корректным решением будет заключение договора займа с максимально возможным сроком возврата, что отсрочит признание этих средств доходом ООО и налоговые последствия. Если же заем не будет возвращен в течение срока, предусмотренного договором, важно будет переоформить его или предусмотреть проценты.
Консультации по теме
Статьи и документы по теме
Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке
КонсультантПлюс на 2 дня
Бесплатный доступ