Учет расходов на замену сгоревших материалов при расчете налога на прибыль Консультация #18308
Гость_19845Новичок
27 сентября 2024 в 06:58
ООО на ОСН заключило договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ. Заказчик передал ООО материалы (давальческое сырьё) для выполнения работ. На объекте произошёл пожар, в результате которого сгорели строительные материалы, но участок производства работ не пострадал. Пожар зафиксирован МЧС, виновный не определен. ООО добровольно приобрело сгоревшие материалы за свой счет и продолжает работы. В случае установления виновного ООО будет требовать возмещения ущерба. Может ли ООО учесть расходы на закупку этих материалов при расчете налога на прибыль? Какие документы нужно оформить?
ООО, применяющее общую систему налогообложения (ОСН), вправе учесть расходы на закупку строительных материалов, уничтоженных пожаром, при расчете налога на прибыль, но с некоторыми нюансами.
Если в дальнейшем будет установлено виновное лицо и ООО получит компенсацию за ущерб, эти суммы подлежат включению в доходы ООО и будут учтены при расчете налога на прибыль. Таким образом, ООО вправе учесть расходы на замену сгоревших материалов в налоговом учете, при условии, что все необходимые документы будут оформлены должным образом и расходы будут признаны обоснованными.
- Расходы на закупку материалов. ООО вправе учесть расходы на приобретение материалов в налоговом учете, если они отвечают критериям статьи 252 Налогового кодекса РФ, то есть являются экономически обоснованными и документально подтвержденными. В данном случае расходы связаны с выполнением работ по договору подряда, и ООО вынуждено заменить материалы для продолжения обязательств перед заказчиком. Поскольку расходы на покупку новых материалов связаны с производственной деятельностью и необходимы для выполнения договора, они могут быть учтены при расчете налога на прибыль.
- Оформление документов. Для обоснования расходов и их учета при налогообложении ООО необходимо оформить следующие документы:
- акт о пожаре, составленный и зафиксированный МЧС, подтверждающий факт уничтожения материалов;
- договоры и счета на приобретение новых материалов;
- накладные на поступление и расход материалов на объект;
- документы, подтверждающие передачу материалов от заказчика, и соглашение о добровольном восстановлении ООО утраченных материалов (это можно оформить дополнительным соглашением к договору подряда или актом, подписанным сторонами);
- бухгалтерские документы, отражающие списание сгоревших материалов и оприходование новых.
Если в дальнейшем будет установлено виновное лицо и ООО получит компенсацию за ущерб, эти суммы подлежат включению в доходы ООО и будут учтены при расчете налога на прибыль. Таким образом, ООО вправе учесть расходы на замену сгоревших материалов в налоговом учете, при условии, что все необходимые документы будут оформлены должным образом и расходы будут признаны обоснованными.
Гость_19845 (автор вопроса)Новичок
27 сентября 2024 в 12:46
Спасибо за ответ!
В дополнение к первому вопросу: Участок производства работ по договору подряда не пострадал, но пожаром повреждён другой участок.
ООО добровольно, своими силами и за свой счет выполняет восстановительные работы поврежденного участка (закупает строительные материалы
и привлекает подрядные организации). В случае установления виновного лица ООО будет требовать возмещения ущерба.
Можно ли учесть расходы на восстановительные работы поврежденного участка при расчете налога на прибыль?
В дополнение к первому вопросу: Участок производства работ по договору подряда не пострадал, но пожаром повреждён другой участок.
ООО добровольно, своими силами и за свой счет выполняет восстановительные работы поврежденного участка (закупает строительные материалы
и привлекает подрядные организации). В случае установления виновного лица ООО будет требовать возмещения ущерба.
Можно ли учесть расходы на восстановительные работы поврежденного участка при расчете налога на прибыль?
Полагаем, да, ООО может учесть расходы на восстановительные работы при расчёте налога на прибыль, но при соблюдении определённых условий.
Во-первых, по смыслу положений статьи 252 Налогового кодекса РФ, к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, относятся только экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, которые произведены для получения дохода.
В вашем случае ООО добровольно выполняет восстановительные работы на объекте, который не относится к участку, закреплённому договором подряда. Чтобы включить такие расходы в расчёт налога на прибыль, потребуется доказать их необходимость для выполнения договорных обязательств или сохранения деловой репутации, что может быть достаточно сложным.
Если виновное лицо будет установлено, и ООО получит возмещение ущерба, вам придётся скорректировать расходы, так как они уже были возмещены. Однако до установления виновного расходы могут быть учтены как восстановительные работы, если они экономически оправданы и документально подтверждены (договоры с подрядчиками, акты выполненных работ, счета на закупку материалов и т.д.).
Во-первых, по смыслу положений статьи 252 Налогового кодекса РФ, к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, относятся только экономически обоснованные и документально подтверждённые затраты, которые произведены для получения дохода.
В вашем случае ООО добровольно выполняет восстановительные работы на объекте, который не относится к участку, закреплённому договором подряда. Чтобы включить такие расходы в расчёт налога на прибыль, потребуется доказать их необходимость для выполнения договорных обязательств или сохранения деловой репутации, что может быть достаточно сложным.
Если виновное лицо будет установлено, и ООО получит возмещение ущерба, вам придётся скорректировать расходы, так как они уже были возмещены. Однако до установления виновного расходы могут быть учтены как восстановительные работы, если они экономически оправданы и документально подтверждены (договоры с подрядчиками, акты выполненных работ, счета на закупку материалов и т.д.).
Гость_19845 (автор вопроса)Новичок
27 сентября 2024 в 14:40
Спасибо!
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
- Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
- Торгую гаражами. Как платить налоги?
Здравствуйте. У меня довольно странный бизнес) Я покупаю...
Статьи и документы по теме
- Кассовый метод учета доходов и расходов. Примеры
- Формирование прямых расходов по налогу на прибыль
- Прямые и косвенные расходы
- Коммерческие расходы предприятия
- Транспортные расходы в бухгалтерском учете