Налогообложение доходов по вкладу, открытому до 2023 года, с выплатой процентов в конце срока Консультация #18617

Гость 5000000Новичок

1 ноября 2024 в 20:36

Вклад на три года был открыт в 2021 году с выплатой процентов в конце срока, то есть в 2023 году за весь трехлетний период. Закон о налогообложении на доходы по вкладам физических лиц вступил в силу с 2023 года, то есть доходы за 2021 и 2022 годы учитываться не должны. Как рассчитать налог в этом случае, ведь должен учитываться доход только за 2023 год, но выплата в конце срока вклада включает в себя и два предыдущих года?

Консультант Мария ВласоваСторожила

2 ноября 2024 в 02:15

Для расчета налога на доходы физических лиц по вкладам в вашем случае действует правило, по которому налог уплачивается только с дохода, относящегося к периоду с 2023 года, когда вступил в силу закон о налогообложении процентных доходов по вкладам. Несмотря на то, что выплата процентов производится в конце срока (в 2023 году), налоговым периодом считается только 2023 год.
Вот как рассчитывается налог в этом случае:

Определите долю дохода, приходящуюся на 2023 год. Так как вклад был открыт на три года (2021–2023) и доход выплачивается единоразово, следует пропорционально распределить проценты за каждый год. Это значит, что 1/3 от суммы процентов будет относиться к 2023 году, а налог будет взиматься только с этой части.
Примените налоговый вычет. В 2023 году необлагаемая сумма дохода рассчитывается как произведение ключевой ставки Центрального банка РФ на начало года и 1 млн рублей. Если доход за 2023 год после вычета окажется выше этой необлагаемой суммы, налог будет удержан с суммы превышения.

Таким образом, в расчет налогооблагаемой базы попадет только часть процентов, относящаяся к 2023 году, а доход за 2021 и 2022 годы учитываться не будет.

Гость 5000000 (автор вопроса)Новичок

2 ноября 2024 в 09:57

Вопрос в том, кто должен предоставить этот расчёт в налоговую инспекцию: банк или налогоплательщик?
Каким документом подтверждается этот расчёт?
Как рассчитывается налогооблагаемая база в случае вкладов в разных банках? Суммируется по всем вкладам за отчётный период или рассчитывается отдельно по каждому банку и каждому вкладу?

Консультант Мария ВласоваСторожила

2 ноября 2024 в 14:11

В случае налогообложения доходов от вкладов банк самостоятельно рассчитывает налог и удерживает его с выплаченных процентов в пределах налогового периода. Это означает, что при выплате процентов в конце срока вклада банк определяет налогооблагаемую сумму на основании процентного дохода, относящегося к 2023 году. Банк выступает налоговым агентом, и именно он должен предоставить расчеты в налоговую инспекцию. Налогоплательщик обычно не подает дополнительные документы, если налог был удержан банком. Подтверждением расчета может служить справка о доходах от банка, отражающая сумму дохода и удержанного налога.

Налог на доход по вкладам рассчитывается для каждого банка отдельно, но при этом банки предоставляют информацию в налоговую, которая уже суммирует доходы налогоплательщика за календарный год по всем вкладам. Важно отметить, что необлагаемый лимит (величина, рассчитываемая как произведение ключевой ставки ЦБ на 1 млн рублей) применяется к общей сумме дохода за отчетный период. Это значит, что доходы от всех вкладов, независимо от банка, суммируются для расчета налоговой базы.

Консультации по теме

Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
Торгую гаражами. Как платить налоги?
Здравствуйте. У меня довольно странный бизнес) Я покупаю...

Статьи и документы по теме