Какую форму налогообложения выбрать? Консультация #18971
Владимир ШугалейНовичок
17 декабря 2024 в 16:07
Добрый день.
Подскажите пожалуйста, какую форму налогообложения лучше нам выбрать?
Мы 4 родственника, у нас компания оказывает услуги дизайна интерьера и продажу отделочных материалов, мебели и техники. Хочется понять, что целесообразней нам подходит с точки зрения оптимизации расходов на страховые взносы, налоги и т.д.?
Какие варианты вижу я:
1) На одного из родственников зарегистрировать ИП, а остальных как сотрудников.
2) Сделать ООО с учредителями из родственников.
3) Сделать ООО с учредителями из родственников, но одного из них оформить как сотрудника, для возможности быстрого вывода средств с ООО.
Основные моменты какие беспокоят:
1) Хочется, чтобы в те месяца, когда оборот у компании нулевой, компания не перечисляла зарплату сотрудникам(родственникам)? Так возможно сделать, и это не нарушает законы?
2) Можно, но ли сделать зарплату сотрудникам(родственникам) ниже МРОТ?
Заранее большое спасибо.
Подскажите пожалуйста, какую форму налогообложения лучше нам выбрать?
Мы 4 родственника, у нас компания оказывает услуги дизайна интерьера и продажу отделочных материалов, мебели и техники. Хочется понять, что целесообразней нам подходит с точки зрения оптимизации расходов на страховые взносы, налоги и т.д.?
Какие варианты вижу я:
1) На одного из родственников зарегистрировать ИП, а остальных как сотрудников.
2) Сделать ООО с учредителями из родственников.
3) Сделать ООО с учредителями из родственников, но одного из них оформить как сотрудника, для возможности быстрого вывода средств с ООО.
Основные моменты какие беспокоят:
1) Хочется, чтобы в те месяца, когда оборот у компании нулевой, компания не перечисляла зарплату сотрудникам(родственникам)? Так возможно сделать, и это не нарушает законы?
2) Можно, но ли сделать зарплату сотрудникам(родственникам) ниже МРОТ?
Заранее большое спасибо.
Добрый день! Ваш выбор зависит от масштаба бизнеса, предполагаемых доходов и затрат, а также от того, как вы планируете распределять прибыль. Рассмотрим все предложенные варианты с учётом ваших вопросов.
1. ИП на одного из родственников с остальными как сотрудниками
2. ООО с учредителями-родственниками
3. ООО с одним учредителем-сотрудником
Что касается ваших основных вопросов:
1. Можно ли не платить зарплату сотрудникам (родственникам) при нулевом доходе?
2. Можно ли устанавливать зарплату ниже МРОТ?
Рекомендация: в вашем случае, если бизнес только развивается, оптимальным вариантом будет ООО с учредителями-родственниками на упрощённой системе налогообложения (УСН). При этом:
1. ИП на одного из родственников с остальными как сотрудниками
- Плюсы - простой процесс регистрации и ведения деятельности, низкие административные расходы (нет обязательной бухгалтерии, как у ООО). Налоги платятся с доходов ИП (например, 6% на УСН «доходы» или 15% на «доходы минус расходы»).
- Минусы- ИП несёт полную имущественную ответственность по обязательствам. Также в случае, если доход нулевой, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы (в 2024 году — 45 842 руб. за год). Зарплату родственникам, оформленным как сотрудникам, нельзя устанавливать ниже МРОТ.
2. ООО с учредителями-родственниками
- Плюсы - ограниченная ответственность учредителей (только в пределах уставного капитала). Возможность гибко распределять прибыль между учредителями по итогам года в виде дивидендов. В случае нулевого дохода зарплату сотрудникам можно не начислять, если у них не заключён трудовой договор с обязательной ставкой.
- Минусы - обязательна бухгалтерская отчётность, регулярные налоговые и страховые взносы. Учредители, не оформленные сотрудниками, могут получать выплаты только в виде дивидендов, которые облагаются налогом в 13%.
3. ООО с одним учредителем-сотрудником
- Плюсы - один из учредителей может официально получать зарплату, а остальные учредители — дивиденды. Зарплату можно выплачивать только в те месяцы, когда есть средства.
- Минусы - выплата дивидендов возможна лишь раз в квартал (не ежемесячно). Выплата зарплаты ниже МРОТ для сотрудника незаконна.
Что касается ваших основных вопросов:
1. Можно ли не платить зарплату сотрудникам (родственникам) при нулевом доходе?
- Если сотрудники оформлены по трудовому договору, то они должны получать зарплату не ниже МРОТ, даже если компания временно не имеет доходов. Невыплата зарплаты — это нарушение Трудового кодекса РФ.
- Однако при нулевом обороте можно:
- оформить сотрудников на неполное рабочее время (зарплата пропорционально уменьшается);
- перевести сотрудников на договоры гражданско-правового характера (ГПХ), где оплата идёт за конкретные выполненные работы.
- В ООО учредители, которые не оформлены сотрудниками, зарплату не получают, и в периоды простоя им можно ничего не начислять.
2. Можно ли устанавливать зарплату ниже МРОТ?
- Нет, зарплата по трудовому договору не может быть ниже МРОТ, установленного в вашем регионе (федеральный МРОТ в 2024 году — 19 242 руб.).
- Если вы хотите снизить расходы на оплату труда, используйте:
- неполную занятость (официальное сокращение рабочего времени);
- выплаты по ГПХ-договорам вместо трудовых договоров.
Рекомендация: в вашем случае, если бизнес только развивается, оптимальным вариантом будет ООО с учредителями-родственниками на упрощённой системе налогообложения (УСН). При этом:
- Учредители могут получать доход в виде дивидендов (налог — 13%).
- Один из учредителей может быть оформлен сотрудником с минимальной зарплатой в пределах МРОТ.
- В случае отсутствия доходов компания не обязана начислять дивиденды, а зарплату можно минимизировать за счёт неполного рабочего времени.
Консультации по теме
- Куда платить уставной капитал при регистрации ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Может ли иностранец зарегистрировать ООО?
Здравствуйте. Я являюсь гражданином Украины. Но хотел бы...
- Как зарегистрировать ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Как реорганизовать ИП в ООО
Нужна консультация. Два года назад я открыла магазин как...
- Как закрыть ООО
Здравствуйте. Я являюсь учредителем ООО. Через год после...
Статьи и документы по теме
- Форма Р11001. Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании
- Журнал учета проверок юридического лица
- Плюсы и минусы ООО
- Способы пополнения расчётного счёта ИП и ООО
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН