Начисление НДС при оплате организацией мероприятия для директора Консультация #19176
АннаГригНовичок
29 января 2025 в 10:39
Добрый день! ООО на ОСНО (НДС 20%) оплатило за организацию мероприятия для директора. НДФЛ и страховые взносы начислены, но аудитор поясняет, что необходимо также начислить НДС, аргументируя это тем, что компания как бы оказала услугу для директора. Однако данная операция не является реализацией. Должна ли организация начислять НДС в этом случае?
Здравствуйте! Видится, что в данном случае важным является определение экономической сути операции. Если организация оплатила мероприятие за своего директора, то налоговые последствия зависят от того, в чьих интересах были понесены расходы.
Если расходы на мероприятие были связаны с деятельностью компании (например, деловая встреча, корпоративное обучение или переговоры), то они учитываются как представительские или командировочные затраты. В таком случае НДС, выделенный в счете от поставщика, можно принять к вычету, а дополнительного начисления НДС не требуется.
Однако если мероприятие носит личный характер и оплата произведена за физическое лицо без связи с деятельностью компании, такие расходы квалифицируются как передача имущественного права или безвозмездное оказание услуги директору. В этом случае возникает объект налогообложения по НДС согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, поскольку передача услуг безвозмездно приравнивается к реализации.
Следовательно, если расходы имеют деловую направленность, начисление НДС не требуется. Если же мероприятие не связано с деятельностью организации, НДС необходимо начислить с рыночной стоимости оказанных услуг, в том числе если они оплачены третьим лицам.
Таким образом, позиция аудитора правомерна, если мероприятие было личным для директора, но не применима, если оно имело деловое значение.
Если расходы на мероприятие были связаны с деятельностью компании (например, деловая встреча, корпоративное обучение или переговоры), то они учитываются как представительские или командировочные затраты. В таком случае НДС, выделенный в счете от поставщика, можно принять к вычету, а дополнительного начисления НДС не требуется.
Однако если мероприятие носит личный характер и оплата произведена за физическое лицо без связи с деятельностью компании, такие расходы квалифицируются как передача имущественного права или безвозмездное оказание услуги директору. В этом случае возникает объект налогообложения по НДС согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, поскольку передача услуг безвозмездно приравнивается к реализации.
Следовательно, если расходы имеют деловую направленность, начисление НДС не требуется. Если же мероприятие не связано с деятельностью организации, НДС необходимо начислить с рыночной стоимости оказанных услуг, в том числе если они оплачены третьим лицам.
Таким образом, позиция аудитора правомерна, если мероприятие было личным для директора, но не применима, если оно имело деловое значение.
АннаГриг (автор вопроса)Новичок
29 января 2025 в 11:25
Спасибо)
Всегда пожалуйста, рады помочь!
Консультации по теме
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...
- Как составить корректировку декларации по НДС?
Доброе утро! Очень нужна помощь. БУ ведем сами, т.к. пока...
- Восстановление НДС с использованных материалов при переходе на УСН
Пришло требование из ФНС о восстановлении НДС на материалы....
- Требование НДС
Добрый день. Я новичок в ОСНО. Сегодня пришло требование...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета