Налог с продажи нежилого помещения, разделенного на части Консультация #19203
Гость_20961Новичок
1 февраля 2025 в 12:47
Здравствуйте! Нежилое помещение в собственности у юридического лица с 24.10.2018, в коммерческой деятельности не использовалось. Сейчас в январе 2025 года его поделили на три части как отдельные объекты недвижимости с новыми кадастровыми номерами и продают одно из этих помещений в этом же 2025 году. Вопрос: будет ли налог с продажи? И от какой суммы он будет высчитываться?
Здравствуйте. В вашем случае, поскольку помещение принадлежит юридическому лицу, применяются правила налогообложения для организаций. Юридические лица платят налог на прибыль с доходов от продажи имущества. Для расчета налога учитываются следующие моменты:
Формула для расчета, в свою очередь, такова: Налоговая база = Доход от продажи − Расходы на приобретение/улучшение (или остаточная стоимость). Налог на прибыль = Налоговая база × 20%.
При этом, применительно к вашей ситуации, после разделения помещения на три части с новыми кадастровыми номерами каждое из них становится самостоятельным объектом недвижимости. Однако для налогообложения важно, как эти объекты учитывались на балансе организации.
Если помещение находилось в собственности более 5 лет (с 24.10.2018 по дату продажи в 2025 году), то доход от его продажи может быть освобожден от налога на прибыль (пункт 1 статьи 251 НК РФ). Однако это правило применяется только к объектам, которые не использовались в коммерческой деятельности.
По расчету налога, полагаем, если срок владения помещением составит менее 5 лет на момент продажи (например, если продажа произойдет до 24.10.2025), то налог на прибыль будет рассчитываться следующим образом:
Если срок владения составит более 5 лет, то доход от продажи может быть освобожден от налога на прибыль.
Для уменьшения налоговой базы важно иметь документы, подтверждающие расходы на приобретение и улучшение помещения:
Таким образом, налог с продажи нежилого помещения будет зависеть от срока владения и наличия подтвержденных расходов. Если срок владения составит менее 5 лет, налог на прибыль будет рассчитываться от разницы между ценой продажи и расходами. Если более 5 лет — доход может быть освобожден от налога.
- Доход от продажи - это сумма, полученная от покупателя за продажу помещения.
- Расходы на приобретение и улучшение - если помещение было куплено или улучшено (например, ремонт, разделение на части), эти расходы можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы.
- Остаточная стоимость - если помещение учитывалось на балансе организации как основное средство, то при продаже учитывается его остаточная стоимость (первоначальная стоимость за минусом амортизации).
Формула для расчета, в свою очередь, такова: Налоговая база = Доход от продажи − Расходы на приобретение/улучшение (или остаточная стоимость). Налог на прибыль = Налоговая база × 20%.
При этом, применительно к вашей ситуации, после разделения помещения на три части с новыми кадастровыми номерами каждое из них становится самостоятельным объектом недвижимости. Однако для налогообложения важно, как эти объекты учитывались на балансе организации.
Если помещение находилось в собственности более 5 лет (с 24.10.2018 по дату продажи в 2025 году), то доход от его продажи может быть освобожден от налога на прибыль (пункт 1 статьи 251 НК РФ). Однако это правило применяется только к объектам, которые не использовались в коммерческой деятельности.
По расчету налога, полагаем, если срок владения помещением составит менее 5 лет на момент продажи (например, если продажа произойдет до 24.10.2025), то налог на прибыль будет рассчитываться следующим образом:
- Налоговая база = Цена продажи − Расходы на приобретение/улучшение (или остаточная стоимость).
- Налог на прибыль = Налоговая база × 20%.
Если срок владения составит более 5 лет, то доход от продажи может быть освобожден от налога на прибыль.
Для уменьшения налоговой базы важно иметь документы, подтверждающие расходы на приобретение и улучшение помещения:
- Договор купли-продажи.
- Акт приема-передачи.
- Документы на разделение помещения (технический план, кадастровые паспорта).
- Документы на улучшение (например, счета на ремонт).
Таким образом, налог с продажи нежилого помещения будет зависеть от срока владения и наличия подтвержденных расходов. Если срок владения составит менее 5 лет, налог на прибыль будет рассчитываться от разницы между ценой продажи и расходами. Если более 5 лет — доход может быть освобожден от налога.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
- Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
- Торгую гаражами. Как платить налоги?
Здравствуйте. У меня довольно странный бизнес) Я покупаю...
Статьи и документы по теме
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Страховые взносы ИП
- Как вернуть излишне уплаченный налог
- Налоговые каникулы для ИП
- ФНС начинает новую кампанию по борьбе с зарплатами в конвертах