Вопрос о порядке учета подарочных сертификатов Консультация #19280
Гость_8750Сторожила
10 февраля 2025 в 15:11
Здравствуйте! Мы ввели подарочные сертификаты. Как правильно вести их учет?
Здравствуйте. Учет подарочных сертификатов зависит от их вида и порядка реализации. Они могут быть двух типов:
При продаже сертификатов денежные средства принимаются как аванс, а реализация товаров или услуг по сертификату уже фиксируется как обычная продажа.
Для начала поговорим о бухучете в целом. Для удобства все разобьем по пунктам.
1. Продажа сертификата:
При получении денег от покупателя по сертификату оформляется проводка:
Если ваша организация является плательщиком НДС, то при продаже сертификата налог не начисляется, поскольку на этом этапе реализация товара или услуги не происходит.
2. Использование сертификата при покупке товара:
Когда клиент использует сертификат для оплаты товара или услуги:
Если стоимость покупки превышает номинал сертификата, разница оплачивается покупателем отдельно, и она учитывается как обычная выручка.
Теперь про налоговый учет
При продаже сертификата доход не возникает, так как обязательства по отгрузке товаров или оказанию услуг еще не исполнены. Доход признается только в момент использования сертификата покупателем.
Особенности учета в 1
СВ программе 1С можно вести учет сертификатов через счет 62.02 ("Авансы полученные"), а также создать отдельную номенклатурную группу для сертификатов. При продаже сертификатов можно оформлять реализацию с видом "Аванс", а при погашении – использовать документ "Отгрузка товаров и услуг" с взаимозачетом.
Рекомендации
Если у вас есть специфика по реализации сертификатов, например, скидки или бонусные условия, стоит учитывать это при формировании учетной политики.
- Номинальные сертификаты – приравниваются к предоплате и не облагаются НДС при продаже.
- Товарные сертификаты – представляют собой предоплаченные товары или услуги.
При продаже сертификатов денежные средства принимаются как аванс, а реализация товаров или услуг по сертификату уже фиксируется как обычная продажа.
Для начала поговорим о бухучете в целом. Для удобства все разобьем по пунктам.
1. Продажа сертификата:
При получении денег от покупателя по сертификату оформляется проводка:
- Дебет 50 (касса) / 51 (расчетный счет) – на сумму оплаты
- Кредит 62.02 (авансы полученные) – фиксируется обязательство перед покупателем
Если ваша организация является плательщиком НДС, то при продаже сертификата налог не начисляется, поскольку на этом этапе реализация товара или услуги не происходит.
2. Использование сертификата при покупке товара:
Когда клиент использует сертификат для оплаты товара или услуги:
- Дебет 62.02 (авансы полученные) – списывается ранее полученный аванс
- Кредит 90.01 (выручка) – отражается реализация товара
- Дебет 90.03 (НДС) – начисляется НДС (если компания является плательщиком)
- Кредит 68.02 (НДС к уплате) – сумма налога учитывается к перечислению в бюджет
Если стоимость покупки превышает номинал сертификата, разница оплачивается покупателем отдельно, и она учитывается как обычная выручка.
Теперь про налоговый учет
При продаже сертификата доход не возникает, так как обязательства по отгрузке товаров или оказанию услуг еще не исполнены. Доход признается только в момент использования сертификата покупателем.
Особенности учета в 1
СВ программе 1С можно вести учет сертификатов через счет 62.02 ("Авансы полученные"), а также создать отдельную номенклатурную группу для сертификатов. При продаже сертификатов можно оформлять реализацию с видом "Аванс", а при погашении – использовать документ "Отгрузка товаров и услуг" с взаимозачетом.
Рекомендации
- Установите учетную политику по подарочным сертификатам.
- Четко разграничьте, какие сертификаты используются (номинальные или товарные).
- Следите за сроком действия сертификатов (если он установлен) и учитывайте возможные неиспользованные сертификаты в доходах после истечения срока.
- Настройте корректное отображение сертификатов в отчетности, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой.
Если у вас есть специфика по реализации сертификатов, например, скидки или бонусные условия, стоит учитывать это при формировании учетной политики.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
11 февраля 2025 в 09:42
Здравствуйте! как правильно установить учетную политику сертификатов?
я думаю лучше использовать номинальные (только не совсем понимаю как это)
Следите за сроком действия сертификатов (если он установлен) и учитывайте возможные неиспользованные сертификаты в доходах после истечения срока - не совсем все понимаю
Настройте корректное отображение сертификатов в отчетности, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой- и как настроить корректное изображение
Вообщем, извините, но ничего не поняла. можно еще более подробно, еще раз извиняюсь
я думаю лучше использовать номинальные (только не совсем понимаю как это)
Следите за сроком действия сертификатов (если он установлен) и учитывайте возможные неиспользованные сертификаты в доходах после истечения срока - не совсем все понимаю
Настройте корректное отображение сертификатов в отчетности, чтобы избежать вопросов со стороны налоговой- и как настроить корректное изображение
Вообщем, извините, но ничего не поняла. можно еще более подробно, еще раз извиняюсь
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
- Отличия между счетом и счетом-фактурой
- Депонирование заработной платы
- Зависимость аванса от заработной платы
- Производственные нормы списания строительных материалов