Вопрос о ставке земельного налога для коммерческой организации, владеющей участком под ИЖС Консультация #19358
Гость_21132Новичок
19 февраля 2025 в 14:16
Коммерческая организация, у которой учредитель и собственник – одно лицо, приобрела в 2024 году земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства (ИЖС). Участок не используется в предпринимательской деятельности и приобретен не в коммерческих целях. Строительство на участке еще не начиналось. По какой ставке должен рассчитываться земельный налог? Может ли наличие у учредителя (собственника) троих несовершеннолетних детей повлиять на размер налога?
В данной ситуации основным критерием для определения ставки земельного налога является правовой статус собственника участка и категория земельного участка.
Согласно Налоговому кодексу РФ, земельный налог устанавливается в зависимости от вида разрешенного использования участка. Для земель, предназначенных для ИЖС, применяется ставка не более 0,3% от кадастровой стоимости (п. 1 ст. 394 НК РФ). Однако данная льготная ставка распространяется только на участки, принадлежащие физическим лицам.
В случае, если земельный участок приобретен коммерческой организацией, то, даже если он не используется в предпринимательской деятельности, налог рассчитывается по общей ставке до 1,5% от кадастровой стоимости, если муниципальные власти не установили иную ставку (п. 2 ст. 394 НК РФ).
Фактическое использование участка (начато строительство или нет) не влияет на ставку налога – важен сам факт его нахождения в собственности организации.
Что касается наличия у учредителя (собственника) троих несовершеннолетних детей, то этот фактор не оказывает влияния на размер земельного налога, так как налогоплательщиком является юридическое лицо, а не физическое. Льготы для многодетных семей (например, налоговый вычет в размере 600 кв. м по ст. 391 НК РФ) распространяются только на физических лиц и не применяются к участкам, находящимся в собственности организаций.
Таким образом, если участок зарегистрирован на коммерческую организацию, земельный налог должен исчисляться по ставке до 1,5% (если муниципальным актом не установлена более низкая ставка). Для применения льготной ставки 0,3% участок должен быть оформлен на физическое лицо.
Согласно Налоговому кодексу РФ, земельный налог устанавливается в зависимости от вида разрешенного использования участка. Для земель, предназначенных для ИЖС, применяется ставка не более 0,3% от кадастровой стоимости (п. 1 ст. 394 НК РФ). Однако данная льготная ставка распространяется только на участки, принадлежащие физическим лицам.
В случае, если земельный участок приобретен коммерческой организацией, то, даже если он не используется в предпринимательской деятельности, налог рассчитывается по общей ставке до 1,5% от кадастровой стоимости, если муниципальные власти не установили иную ставку (п. 2 ст. 394 НК РФ).
Фактическое использование участка (начато строительство или нет) не влияет на ставку налога – важен сам факт его нахождения в собственности организации.
Что касается наличия у учредителя (собственника) троих несовершеннолетних детей, то этот фактор не оказывает влияния на размер земельного налога, так как налогоплательщиком является юридическое лицо, а не физическое. Льготы для многодетных семей (например, налоговый вычет в размере 600 кв. м по ст. 391 НК РФ) распространяются только на физических лиц и не применяются к участкам, находящимся в собственности организаций.
Таким образом, если участок зарегистрирован на коммерческую организацию, земельный налог должен исчисляться по ставке до 1,5% (если муниципальным актом не установлена более низкая ставка). Для применения льготной ставки 0,3% участок должен быть оформлен на физическое лицо.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
- Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
Статьи и документы по теме
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
- Страховые взносы ИП
- Как вернуть излишне уплаченный налог
- Налоговые каникулы для ИП
- ФНС начинает новую кампанию по борьбе с зарплатами в конвертах