Вопрос о порядке отражения отрицательного СОИ на конец года Консультация #19422
Гость_21218Новичок
3 марта 2025 в 18:11
Поставщик выставил счет за холодную воду в размере 50 000 рублей. Начислено населению 55 000 рублей. Я отражаю проводки следующим образом:
В результате по счету 76.2 образуется кредитовое сальдо 5 000 рублей (отрицательное СОИ). Нужно ли оставлять его на конец года?
- Дт 76.1 Кт 60 – 50 000 руб. (обязательство перед поставщиком);
- Дт 76.2 Кт 76.1 – 55 000 руб. (начисление населению).
В результате по счету 76.2 образуется кредитовое сальдо 5 000 рублей (отрицательное СОИ). Нужно ли оставлять его на конец года?
В данном случае отрицательное сальдо на счете 76.2 (разница между начисленной суммой потребителям и суммой, предъявленной поставщиком) указывает на наличие сверхначисления.
Оставлять ли это сальдо на конец года, зависит от учетной политики организации и порядка расчета с поставщиками. Если разница в 5 000 рублей носит временный характер (например, ожидается корректировка поставщика), ее можно оставить в учете на конец года. Однако если сумма представляет собой фактический доход организации (например, экономия от разницы в тарифах), она подлежит списанию в доходы.
В таком случае бухгалтерская запись будет следующей: Дт 76.2 Кт 91.1 – 5 000 руб. (признание дохода от СОИ).
Таким образом, если организация не планирует корректировать сумму в будущем и не имеет обязательств перед населением по возврату средств, рекомендуется отразить эту сумму в составе доходов отчетного периода.
Оставлять ли это сальдо на конец года, зависит от учетной политики организации и порядка расчета с поставщиками. Если разница в 5 000 рублей носит временный характер (например, ожидается корректировка поставщика), ее можно оставить в учете на конец года. Однако если сумма представляет собой фактический доход организации (например, экономия от разницы в тарифах), она подлежит списанию в доходы.
В таком случае бухгалтерская запись будет следующей: Дт 76.2 Кт 91.1 – 5 000 руб. (признание дохода от СОИ).
Таким образом, если организация не планирует корректировать сумму в будущем и не имеет обязательств перед населением по возврату средств, рекомендуется отразить эту сумму в составе доходов отчетного периода.
Консультации по теме
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках
Здравствуйте!У нас УСН.Я первый раз делаю баланс.Подскажите,пожалуйста,...
- Организация концертов — налоги и бухгалтерия
Подскажите будущим предпринимателям!) У нас с друзьями...
- Аутсорс, бухгалтер в штат или приходящий работник?
Здравствуйте, гуру!) В общем, я работал как ИП. А сейчас планирую...
- Как найти клиентов для оказания бухгалтерских услуг ( аутсорсинг) новичку
Открываю фирму по аутсорсингу бухгалтерских услуг (ООО),...
Статьи и документы по теме
- Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
- Отличия между счетом и счетом-фактурой
- Депонирование заработной платы
- Зависимость аванса от заработной платы
- Производственные нормы списания строительных материалов