Учет расходов на ремонт автомобиля при оплате наличными подотчетным лицом Консультация #19431

Гость_21226Новичок

5 марта 2025 в 08:31

Добрый день! Мы — ООО. Директор, как подотчетное лицо, оплатил наличными денежными средствами ремонт автомобиля (основного средства) юридическому лицу. Поставщик услуг предоставил кассовый чек на сумму 127 000 рублей. Однако в заказ-наряде в графе «Покупатель» указано физическое лицо. Можем ли мы принять эту услугу в бухгалтерском учете?

Консультант Колеватов ДенисАктивный

5 марта 2025 в 09:01

Доброго дня! Для принятия расходов на ремонт автомобиля к учету в составе затрат ООО необходимо соблюсти требования законодательства, в частности, Налогового кодекса РФ и бухгалтерских стандартов.

В данном случае имеются некоторые риски, связанные с оформлением первичных документов:

Несоответствие данных заказ-наряда и кассового чека. В заказ-наряде указан покупатель — физическое лицо, а оплата произведена от имени ООО через подотчетное лицо. Это может вызвать вопросы со стороны налоговой инспекции, так как по документам не прослеживается связь между расходами и деятельностью компании.
Отсутствие договора или счета от юридического лица. Если организация приобретает услуги у другого юридического лица, желательно, чтобы был заключен договор на оказание услуг или хотя бы выставлен счет, где указаны реквизиты ООО.
Наличная оплата подотчетным лицом свыше 100 000 рублей. Согласно Указанию ЦБ РФ № 3073-У, расчеты между юридическими лицами в наличной форме ограничены суммой 100 000 рублей по одному договору. Оплата 127 000 рублей наличными может быть расценена как нарушение данного ограничения.

Как можно исправить ситуацию? Предложения следующие:

запросить у исполнителя исправленный заказ-наряд с указанием ООО в качестве заказчика. Это подтвердит факт оказания услуг именно для юридического лица;
получить от поставщика акт выполненных работ, где в реквизитах будет указано ООО. Это будет основанием для признания расходов в налоговом учете;
подтвердить связь между расходами и деятельностью компании, например, предоставить внутренний приказ о направлении автомобиля на ремонт, документы о принадлежности транспортного средства ООО;
в случае невозможности исправления документов рассмотреть вариант отражения данной суммы как личные расходы директора с последующим возмещением затрат ООО (что потребует документального оформления).

Если заказ-наряд останется оформленным на физическое лицо, налоговая может не признать расходы обоснованными, что повлияет на налоговую базу по налогу на прибыль.

Консультации по теме

Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках
Здравствуйте!У нас УСН.Я первый раз делаю баланс.Подскажите,пожалуйста,...
Добрый день, нужна консультация по бух.учету в сфере мсфо
а именно интересует следующее: 1) есть ли в России государственные...
Организация концертов — налоги и бухгалтерия
Подскажите будущим предпринимателям!) У нас с друзьями...
Аутсорс, бухгалтер в штат или приходящий работник?
Здравствуйте, гуру!) В общем, я работал как ИП. А сейчас планирую...

Статьи и документы по теме