Вопрос о возможности уменьшения налога УСН (доходы) на фиксированные страховые взносы, уплаченные в 2025 году Консультация #19451

Гость_21253Новичок

7 марта 2025 в 18:08

Здравствуйте! Индивидуальный предприниматель на УСН (доходы) без работников в 2024 году не уплачивал фиксированные страховые взносы. На 09.01.2025 года остаток на Едином налоговом счете (ЕНС) был 0 рублей. Сумма 49 500 рублей была перечислена на ЕНС только 24.01.2025 года, после чего ИФНС списала их на уплату фиксированных страховых взносов. Доходы за 2024 год составили 600 000 рублей. Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, ИП имеет право уменьшить сумму налога по УСН (доходы) за 2024 год на сумму фиксированных страховых взносов. В связи с этим возникает вопрос: может ли ИП уменьшить налог УСН за 2024 год на 49 500 рублей, если взносы были уплачены после 9 января 2025 года? Или эта сумма будет учтена только при расчете налога за 2025 год?

Консультант Колеватов ДенисАктивный

8 марта 2025 в 22:42

Здравствуйте! Согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», вправе уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов. Однако ключевым моментом является именно дата уплаты страховых взносов.

В данном случае страховые взносы за 2024 год были фактически перечислены предпринимателем 24 января 2025 года. Поскольку уменьшение налога на УСН возможно только на уплаченные суммы, возникает вопрос: какой отчетный период учитывается для данного платежа?

ФНС разъясняет, что фиксированные страховые взносы уменьшают налог УСН в том отчетном периоде, в котором они были фактически уплачены. Таким образом, поскольку платеж поступил уже в 2025 году, он может быть учтен только при расчете налога за 2025 год, а не за 2024 год.

Это подтверждается и разъяснениями Минфина РФ, согласно которым уменьшение налога УСН допускается исключительно на суммы, фактически уплаченные в соответствующем налоговом периоде. Так как 24 января 2025 года относится к следующему налоговому периоду, сумма 49 500 рублей уже не может быть учтена при расчете налога за 2024 год.

Таким образом, налог по УСН за 2024 год к уплате в 2025 году не уменьшится на сумму 49 500 рублей, так как взносы были уплачены позже установленного срока. Данная сумма может быть учтена только при расчете налога УСН за 2025 год.

Рекомендуем своевременно уплачивать страховые взносы, чтобы избежать подобных ситуаций. В случае возникновения сомнений можно обратиться в налоговую инспекцию за официальными разъяснениями по конкретной ситуации.

Гость_20360Новичок

21 апреля 2025 в 16:47

Здравствуйте. Налоговая на подобный вопрос дает обратный ответ. Фиксированные страховые взносы за 2024 г. нельзя учесть для уменьшения УСН за 2025 г.

"16.04.2025

Здравствуйте. Можно ли уменьшить авансовые платежи 2025 г. (ИП.УСН-доходы) на сумму фиксированных страховых взносов за 2024 г., оплаченную в январе 2025 г.?

15 апр

Здравствуйте. Можно ли уменьшить авансовые платежи 2025 г. (ИП.УСН-доходы) на сумму фиксированных страховых взносов за 2024 г., оплаченную в январе 2025 г. (в связи с переносом даты оплаты с декабря 2024 на январь 2025)?

УФНС России по Томской области

16 апр

Здравствуйте. Уменьшить исчисленные авансовые платежи по налогу УСН за 1 квартал 2025 года (объект налогообложения доходы) на сумму фиксированных страховых взносов за расчетный период 2024 года., оплаченную в январе 2025 г., нельзя по причине, того, что с 01.01.2023 года фактическая уплата фиксированных страховых взносов не влияет на порядок уменьшения суммы исчисленного налога по УСН. Нормами статьи 346.21 НК РФ (пункт 3.1) установлено, что исчисленный налог по УСН уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего НК РФ."

Ответ можно увидеть на страннице в режиме просмотра вебинара в разделе "Вопросы".
https://w.sbis.ru/webinar/164d5da2-43b6-4b4d-b030-630966353782/broadcast

Консультации по теме

Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...

Статьи и документы по теме