Отнесение оборудования к основным средствам при стоимости менее 100 000 рублей Консультация #19481
Наташа MLАктивный
13 марта 2025 в 12:12
Добрый день! Проверяя учет основных средств на предприятии, я обнаружила, что некоторые объекты, принятые к учету в 2021 году, имеют стоимость менее 100 000 рублей. В частности, это промышленные швейные машины стоимостью 73 000 рублей (без НДС) каждая. Мне понятно, что объект может быть учтен как основное средство, если его срок полезного использования превышает один год. Однако предприятие также приобретает для производства утюги, отпариватели, швейные машины, раскройные столы и другое оборудование стоимостью 30 000 рублей, 5 000 рублей и так далее. Все эти объекты будут использоваться дольше года. Нужно ли учитывать их в составе основных средств?
Здравствуйте! Согласно п. 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», основными средствами признаются объекты, которые:
При этом в целях бухгалтерского учета нет минимального порога стоимости для признания объекта основным средством. Это означает, что любое оборудование, соответствующее вышеуказанным критериям (в том числе швейные машины, утюги, отпариватели, раскройные столы), может быть учтено как основное средство, даже если его стоимость ниже 100 000 рублей.
Однако в целях налогового учета действует порог 100 000 рублей (ст. 256 НК РФ). Объекты стоимостью ниже этой суммы списываются на затраты единовременно (как материальные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией).
Таким образом, если в учетной политике предприятия не закреплен иной порог стоимости для признания ОС, оборудование стоимостью менее 100 000 рублей:
Проверьте учетную политику предприятия. Если в ней установлен порог (например, 40 000 рублей или 50 000 рублей), объекты стоимостью ниже этого значения могут учитываться как запасы (МПЗ), а не как основные средства. Если порога нет, целесообразно применять норматив в 100 000 рублей для упрощения учета.
- Используются в производстве, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд.
- Имеют срок полезного использования более 12 месяцев.
- Не предназначены для перепродажи.
- Способны приносить экономические выгоды.
При этом в целях бухгалтерского учета нет минимального порога стоимости для признания объекта основным средством. Это означает, что любое оборудование, соответствующее вышеуказанным критериям (в том числе швейные машины, утюги, отпариватели, раскройные столы), может быть учтено как основное средство, даже если его стоимость ниже 100 000 рублей.
Однако в целях налогового учета действует порог 100 000 рублей (ст. 256 НК РФ). Объекты стоимостью ниже этой суммы списываются на затраты единовременно (как материальные расходы в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией).
Таким образом, если в учетной политике предприятия не закреплен иной порог стоимости для признания ОС, оборудование стоимостью менее 100 000 рублей:
- в бухгалтерском учете можно учитывать как основное средство, если оно используется более года;
- в налоговом учете такие объекты относятся к материальным расходам и списываются сразу при приобретении.
Проверьте учетную политику предприятия. Если в ней установлен порог (например, 40 000 рублей или 50 000 рублей), объекты стоимостью ниже этого значения могут учитываться как запасы (МПЗ), а не как основные средства. Если порога нет, целесообразно применять норматив в 100 000 рублей для упрощения учета.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
- Отличия между счетом и счетом-фактурой
- Депонирование заработной платы
- Зависимость аванса от заработной платы
- Производственные нормы списания строительных материалов