Вопрос о корректировке задвоенной УПД в бухгалтерском и налоговом учете Консультация #19502

Пользователь без фото
Гость_9120Продвинутый
18 марта 2025 в 01:33
Здравствуйте. Подскажите, как лучше поступить в следующей ситуации: вся отчетность за 2024 год (НДС, налог на прибыль и бухгалтерская отчетность) сдана, но обнаружено, что в 2024 году одна и та же УПД на материалы была принята к учету дважды, причем во втором квартале 2024 года. Требования из налоговой по книгам и декларации не поступали. Как теперь убрать лишнюю УПД на материалы, но при этом не корректировать НДС за 2024 год? Можно ли внести исправления в первом квартале 2025 года? Возможно ли провести корректировку поступлений на 01.01.2025, и как это сделать, чтобы не возникло вопросов со стороны налоговой? Как правильно убрать задвоенный материал?
18 марта 2025 в 06:13
Доброе утро! Поскольку НДС за 2024 год уже задекларирован, корректировка в 2025 году может быть наиболее безопасным вариантом.

Если убрать задвоенное поступление в 2025 году, можно провести корректировку через бухгалтерские записи без изменения отчетности за 2024 год. Один из возможных вариантов – отражение исправлений в январе 2025 года с корректировкой проводок по счетам учета материалов и расчетов с поставщиком. При этом ошибочно принятые материалы могут быть списаны на расходы текущего периода или скорректированы путем обратной проводки. Однако важно обосновать такую корректировку внутренним бухгалтерским документом, например, служебной запиской с пояснением ошибки.

Вместе с тем, если задвоение повлияло на налог на прибыль, потребуется уточнение налоговой базы. Если сумма значительная, налоговая может обратить внимание на расхождения, поэтому важно документально зафиксировать причину исправления. В таком случае возможен вариант подачи уточненной декларации по налогу на прибыль.

Если необходимость корректировки затрагивает только бухгалтерский учет и не влечет налоговых последствий, исправления могут быть сделаны через корректирующую бухгалтерскую справку и отражены в учете 2025 года без внесения изменений в отчетность за 2024 год.

Для окончательного решения целесообразно оценить влияние ошибки на финансовую отчетность и налоговые обязательства, а также проконсультироваться с налоговым консультантом или аудитором, чтобы исключить возможные претензии со стороны налоговой службы.

Консультации по теме
Статьи и документы по теме
Задать вопрос
Консультант онлайн (Денис Колеватов)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

Отправить сообщение об ошибке
Подписывайтесь
На наш телеграм-канал!