Включение выплат за март, выплаченных в апреле, в отчет 6-НДФЛ за 1 квартал Консультация #19517
Гость_21340 ОльгаНовичок
20 марта 2025 в 05:34
Нужно ли включать в 6-НДФЛ за 1 квартал выплаты за вторую половину марта, которые фактически выплачиваются в начале апреля? Соответственно, что делать с налогами? По логике, отчет должен отражать информацию о квартале в целом, но в строках 21–26 и 161–166 нет места для выплат и налогов, относящихся к этим уже "апрельским" событиям.
В отчетности 6-НДФЛ действует кассовый метод учета, согласно которому доход считается полученным в день его фактической выплаты работнику. Следовательно, если зарплата за вторую половину марта выплачивается в апреле, то в 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года она не включается.
Такое вознаграждение и удержанный с него налог нужно будет отразить в расчете 6-НДФЛ за полугодие (2 квартал). В частности:
Таким образом, в 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года выплаты за вторую половину марта не отражаются, так как их выплата и уплата налога относятся к апрелю, а значит, к 2 кварталу. В 1 квартале отражаются только те выплаты, которые были фактически осуществлены до 31 марта включительно.
Такое вознаграждение и удержанный с него налог нужно будет отразить в расчете 6-НДФЛ за полугодие (2 квартал). В частности:
- Дата фактического получения дохода — дата выплаты зарплаты (апрель).
- Дата удержания НДФЛ — день выплаты дохода.
- Срок перечисления НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты (если зарплата выплачивается в рабочий день).
Таким образом, в 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 года выплаты за вторую половину марта не отражаются, так как их выплата и уплата налога относятся к апрелю, а значит, к 2 кварталу. В 1 квартале отражаются только те выплаты, которые были фактически осуществлены до 31 марта включительно.
Гость_21340 Ольга (автор вопроса)Новичок
20 марта 2025 в 08:17
Спасибо.
Консультации по теме
- Вопрос по коду субъекта
...
- Когда налоговая может начать самостоятельную ликвидацию ООО?
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, когда налоговая начнет...
- Облагается ли НДФЛ компенсация проезда Москва-Минск для работников-северян без отметки о пересечении границы?
Добрый день. Подлежит ли удержанию НДФЛ компенсация проезда...
- Как выбрать подходящий ОКВЭД для детского центра?
С подругой планируем открыть центр для детей. Подруга отвечает...
- Как отразить в налоговой отчетности разовые выплаты за публикацию авторского материала?
В наш журнал прислали интересный материал, который был...
Статьи и документы по теме
- Будут штрафовать за ошибки в 6 НДФЛ, даже если срок подачи ещё не истёк
- Заполнение 6-НДФЛ при доплате ЗП и выдаче непроизводственной премии
- Особенности заполнения 6-НДФЛ при выдаче зарплаты в пятницу: пояснения ФНС
- Расхождения между 6-НДФЛ и РСВ. Отвечаем на требования налоговой инспекции
- Чек-лист изменений 2021 года, которые повлияют на всех