Вопрос о заполнении формы №2 при наличии убытка и разницы по счету 09 Консультация #19574
Гость_2024Новичок
28 марта 2025 в 17:49
По итогам 2024 года предприятие понесло убыток в размере 46 023 рубля, при этом разница по счету 09 (отложенные налоговые активы и обязательства) составила +148 814 рублей, что отражает влияние убытков прошлых лет с учетом новой ставки налога. Возникает вопрос, как корректно заполнить отчет о финансовых результатах (форма №2) и почему при отрицательном финансовом результате получается положительная чистая прибыль.
В данном случае важно понимать, что строка 2410 "Налог на прибыль" в форме №2 включает в себя текущий налог на прибыль и изменение отложенных налоговых активов (ОНА) и обязательств (ОНО). Так как в данном случае сальдо по счету 09 увеличилось на 148 814 рублей, это означает признание отложенного налогового актива, что ведет к уменьшению налогового бремени и отражается в отчете как налоговый доход.
Таким образом, расчет строки 2400 "Чистая прибыль (убыток)" выглядит следующим образом:
— Финансовый результат до налогообложения (стр. 2300) составляет -46 023 руб. (убыток);
— Налог на прибыль (стр. 2410) отражается как доход в размере +148 814 руб.;
— Итоговая чистая прибыль (стр. 2400) определяется как -46 023 + 148 814 = 102 791 руб. (округленно 103 тыс. руб.).
Этот результат кажется нелогичным, так как первоначально предприятие имело убыток, однако признание отложенного налогового актива фактически "компенсирует" этот убыток в отчетности. Это происходит потому, что организация сможет в будущем уменьшить налог на прибыль за счет накопленных убытков, что и отражается в данном учете.
Таким образом, заполнение отчета корректно, но важно понимать, что положительный результат в строке 2400 формируется не за счет реальной прибыли, а за счет корректировки налоговых последствий убытков прошлых лет.
Таким образом, расчет строки 2400 "Чистая прибыль (убыток)" выглядит следующим образом:
— Финансовый результат до налогообложения (стр. 2300) составляет -46 023 руб. (убыток);
— Налог на прибыль (стр. 2410) отражается как доход в размере +148 814 руб.;
— Итоговая чистая прибыль (стр. 2400) определяется как -46 023 + 148 814 = 102 791 руб. (округленно 103 тыс. руб.).
Этот результат кажется нелогичным, так как первоначально предприятие имело убыток, однако признание отложенного налогового актива фактически "компенсирует" этот убыток в отчетности. Это происходит потому, что организация сможет в будущем уменьшить налог на прибыль за счет накопленных убытков, что и отражается в данном учете.
Таким образом, заполнение отчета корректно, но важно понимать, что положительный результат в строке 2400 формируется не за счет реальной прибыли, а за счет корректировки налоговых последствий убытков прошлых лет.
Консультации по теме
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках
Здравствуйте!У нас УСН.Я первый раз делаю баланс.Подскажите,пожалуйста,...
- Организация концертов — налоги и бухгалтерия
Подскажите будущим предпринимателям!) У нас с друзьями...
- Аутсорс, бухгалтер в штат или приходящий работник?
Здравствуйте, гуру!) В общем, я работал как ИП. А сейчас планирую...
- Как найти клиентов для оказания бухгалтерских услуг ( аутсорсинг) новичку
Открываю фирму по аутсорсингу бухгалтерских услуг (ООО),...
Статьи и документы по теме
- Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
- Отличия между счетом и счетом-фактурой
- Депонирование заработной платы
- Зависимость аванса от заработной платы
- Производственные нормы списания строительных материалов