Оприходование услуги со 100% скидкой Консультация #19619
Гость_21469Новичок
3 апреля 2025 в 15:39
Добрый день, организация сдала автомобиль на ТО, получила документы, где одна из услуг оказана со 100% скидкой (Озонирование салона автомобиля 0,2 по цене 5000. Скидка 100%) Как эту услугу отразить в бухгалтерском и налоговом учете?
Спасибо.
Добрый вечер. В данном случае, стоимость озонирования салона составляет 5000 рублей. Полагаем, следует отразить операцию следующими бухгалтерскими проводками:
Таким образом, стоимость услуги включается в состав расходов, одновременно признается доход в виде безвозмездно полученной услуги, что нейтрализует влияние на финансовый результат.
В налоговом учете для целей налога на прибыль стоимость безвозмездно полученных услуг признается внереализационным доходом в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации. Одновременно, согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ, данные расходы являются обоснованными и документально подтвержденными, следовательно, могут быть учтены при налогообложении. Таким образом, доход и расход взаимно компенсируют друг друга, не влияя на налогооблагаемую базу.
Что касается НДС, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В данном случае, поскольку услуга получена безвозмездно, обязанности по уплате НДС у получателя услуги не возникает.
- Дебет 20 (26, 44) Кредит 60 — на сумму 5000 рублей (отражена стоимость полученной услуги).
- Дебет 60 Кредит 91.1 — на сумму 5000 рублей (отражена безвозмездно полученная услуга в составе прочих доходов).
Таким образом, стоимость услуги включается в состав расходов, одновременно признается доход в виде безвозмездно полученной услуги, что нейтрализует влияние на финансовый результат.
В налоговом учете для целей налога на прибыль стоимость безвозмездно полученных услуг признается внереализационным доходом в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации. Одновременно, согласно пункту 1 статьи 252 НК РФ, данные расходы являются обоснованными и документально подтвержденными, следовательно, могут быть учтены при налогообложении. Таким образом, доход и расход взаимно компенсируют друг друга, не влияя на налогооблагаемую базу.
Что касается НДС, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ, объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В данном случае, поскольку услуга получена безвозмездно, обязанности по уплате НДС у получателя услуги не возникает.
Гость_21469 (автор вопроса)Новичок
7 апреля 2025 в 10:30
Доброе утро, огромное спасибо за ответ!
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
- Отличия между счетом и счетом-фактурой
- Депонирование заработной платы
- Зависимость аванса от заработной платы
- Производственные нормы списания строительных материалов