Вопрос о бухгалтерском учете операций платежного субагента Консультация #19628

Гость_21481Новичок

5 апреля 2025 в 14:45

Мы являемся платежным субагентом. Схема работы такая: 1.Жители-клиенты УК, у которого мы являемся агентом, платят деньги в ЕИРЦ 2. ЕИРЦ переводит деньги нам на спецсчет по соглашению. 3. Мы в свою очередь оплачиваем для УК поставщикам по поручению. 4. Перечисляем УК оставшиеся деньги, удерживая свое вознаграждение. Как это все отразить в учете, какие проводки?

Ответить автору

Консультант Колеватов ДенисАктивный

6 апреля 2025 в 18:10

Можем предложить вам следующий вариант проводок: 

1. Поступление денежных средств от ЕИРЦ на специальный счет:
   
   1. Дебет 55.03 "Специальные счета в банках"
      Отражает поступление средств на специальный банковский счет платежного агента.
      
   2. Кредит 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитика по УК)
      Фиксирует обязательство перед УК на сумму полученных средств.
      
2. Оплата поставщикам по поручению УК:
   
   1. Дебет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитика по поставщикам)
      Отражает задолженность перед поставщиками за предоставленные услуги или товары.
      
   2. Кредит 55.03 "Специальные счета в банках"
      Списывает средства со специального счета при оплате поставщикам.
      
3. Удержание агентского вознаграждения:
   
   1. Дебет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитика по УК)
      Уменьшает обязательство перед УК на сумму агентского вознаграждения.
      
   2. Кредит 90.01 "Выручка"
      Отражает доход в виде агентского вознаграждения.
      
   3. Дебет 90.03 "Налог на добавленную стоимость"
      Начисляет НДС с суммы вознаграждения (если вы являетесь плательщиком НДС).
      
   4. Кредит 68.02 "Расчеты по НДС"
      Фиксирует обязательство по уплате начисленного НДС.
      
4. Перечисление оставшихся средств УК:
   
   1. Дебет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитика по УК)
      Уменьшает обязательство перед УК на сумму перечисленных средств.
      
   2. Кредит 55.03 "Специальные счета в банках"
      Списывает средства со специального счета при перечислении УК.

Платежные агенты обязаны использовать специальные банковские счета для расчетов, связанных с приемом платежей от физических лиц. Операции по таким счетам ограничены перечнем, установленным законом, включая зачисление принятых средств и их перечисление поставщикам или на другие специальные счета. ​

При этом, агентское вознаграждение облагается НДС, если ваша организация является плательщиком данного налога. Соответственно, необходимо корректно отражать начисление и уплату НДС в бухгалтерском учете.

Комментировать

• Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости

  Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....

• Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР

  Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...

• Что такое налоговые каникулы для ИП

  Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...

• Нужен ли ИП бухгалтер

  Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...

• Пеку торты и пироги. Как платить налоги?

  Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...

• Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
• Отличия между счетом и счетом-фактурой
• Депонирование заработной платы
• Зависимость аванса от заработной платы
• Производственные нормы списания строительных материалов