Обложение НДС услуги по прокату технических средств реабилитации при УСН Консультация #19734
Гость_1955Новичок
23 апреля 2025 в 08:30
Здравствуйте! В нашем Ортопедическом салоне оказывается услуга по прокату технических средств реабилитации (костыли, кресло-коляски, ходунки-опоры), подскажите, облагается ли данная услуга НДС? (УСН доходы-расходы)
Добрый день. Если ваша организация находится на упрощенной системе налогообложения, то в общем порядке вы не являетесь плательщиком НДС, за исключением случаев, прямо предусмотренных пунктом 3 статьи 346.11 НК РФ (например, ввоз товаров на территорию РФ, обязанности налогового агента и т.п.). То есть, услуга по прокату технических средств реабилитации, оказываемая вами в рамках УСН, НДС не облагается, потому что сама система налогообложения освобождает от этой обязанности.
Однако, даже если бы вы находились на общем режиме, в части самой услуги по прокату ТСР важно учитывать следующее: в силу подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, освобождаются от НДС операции по реализации (в том числе передаче в аренду, прокат) медицинских изделий, включенных в перечень медицинских изделий, освобождаемых от налога на добавленную стоимость, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042.
Если предоставляемые в прокат костыли, коляски, ходунки действительно включены в этот перечень (как правило, большая часть типовых ТСР туда входит), то даже при применении общего режима налогообложения их прокат освобождался бы от НДС.
Таким образом, подводя итог:
— при УСН вы не платите НДС по общему правилу, и услуга по прокату им не облагается;
— в случае перехода на ОСНО прокат ТСР также может освобождаться от НДС при соблюдении условий статьи 149 НК РФ и включении конкретных изделий в перечень, утвержденный ПП РФ № 1042.
Однако, даже если бы вы находились на общем режиме, в части самой услуги по прокату ТСР важно учитывать следующее: в силу подпункта 1 пункта 2 статьи 149 НК РФ, освобождаются от НДС операции по реализации (в том числе передаче в аренду, прокат) медицинских изделий, включенных в перечень медицинских изделий, освобождаемых от налога на добавленную стоимость, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 № 1042.
Если предоставляемые в прокат костыли, коляски, ходунки действительно включены в этот перечень (как правило, большая часть типовых ТСР туда входит), то даже при применении общего режима налогообложения их прокат освобождался бы от НДС.
Таким образом, подводя итог:
— при УСН вы не платите НДС по общему правилу, и услуга по прокату им не облагается;
— в случае перехода на ОСНО прокат ТСР также может освобождаться от НДС при соблюдении условий статьи 149 НК РФ и включении конкретных изделий в перечень, утвержденный ПП РФ № 1042.
Гость_1955 (автор вопроса)Новичок
23 апреля 2025 в 09:07
В том то и дело, что с 1 января 2025 года, мы являемся плательщиками НДС, в связи с вступившими в силу поправками, внесенными Федеральным законом № 176-ФЗ.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
- Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета