Вопрос о заполнении граф 3 и 4 раздела 7 декларации по НДС при УСН со ставкой НДС 5% и наличии операций, освобождённых от НДС по статье 149 НК РФ Консультация #19740
Гость_20829Новичок
23 апреля 2025 в 14:05
Добрый день. Организация применяет упрощённую систему налогообложения (УСН) с пониженной ставкой НДС 5%. В деятельности присутствуют как операции, облагаемые НДС по ставке 5%, так и операции, освобождённые от НДС в соответствии со статьёй 149 Налогового кодекса РФ. В программе «1С:Бухгалтерия 3.0» полноценный раздельный учёт НДС при УСН с пониженной ставкой не реализован: весь входной НДС включается в стоимость поступления. В декларации по НДС возникают трудности с заполнением граф 3 и 4 раздела 7. Как можно получить и корректно отразить эти суммы?
Здравствуйте. В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС, утверждённым приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, раздел 7 предназначен для отражения операций, не подлежащих налогообложению или освобождённых от налога, в том числе по статье 149 НК РФ. В графе 3 указывается стоимость приобретённых товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС, а в графе 4 — суммы НДС, предъявленные при приобретении таких товаров (работ, услуг), которые не подлежат вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 НК РФ.
В условиях, когда в программе «1С:Бухгалтерия 3.0» не реализован полноценный раздельный учёт НДС при УСН с пониженной ставкой, и весь входной НДС включается в стоимость поступления, автоматическое формирование данных для граф 3 и 4 раздела 7 декларации по НДС затруднено. В такой ситуации рекомендуется провести ручной анализ операций.
Для определения суммы, подлежащей отражению в графе 3, необходимо проанализировать приобретения товаров (работ, услуг), используемых исключительно в операциях, освобождённых от НДС по статье 149 НК РФ. Стоимость таких приобретений суммируется и указывается в графе 3 соответствующей строки раздела 7.
Для заполнения графы 4 следует определить суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых исключительно в освобождённых от НДС операциях, и не подлежащие вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 НК РФ. Эти суммы также суммируются и отражаются в графе 4 соответствующей строки раздела 7.
Если организация применяет «правило 5%», согласно которому, при доле расходов на необлагаемые операции в общей сумме расходов за квартал не более 5%, налогоплательщик вправе принять к вычету всю сумму «общехозяйственного» НДС, то в графе 4 отражаются только суммы НДС, относящиеся исключительно к необлагаемым операциям, которые не подлежат вычету.
В случае невозможности автоматического формирования данных в программе, рекомендуется использовать дополнительные инструменты, такие как выгрузка данных в Excel и последующий анализ, либо обратиться к специалистам по настройке учёта в «1С:Бухгалтерия 3.0» для реализации раздельного учёта НДС в соответствии с требованиями законодательства.
В условиях, когда в программе «1С:Бухгалтерия 3.0» не реализован полноценный раздельный учёт НДС при УСН с пониженной ставкой, и весь входной НДС включается в стоимость поступления, автоматическое формирование данных для граф 3 и 4 раздела 7 декларации по НДС затруднено. В такой ситуации рекомендуется провести ручной анализ операций.
Для определения суммы, подлежащей отражению в графе 3, необходимо проанализировать приобретения товаров (работ, услуг), используемых исключительно в операциях, освобождённых от НДС по статье 149 НК РФ. Стоимость таких приобретений суммируется и указывается в графе 3 соответствующей строки раздела 7.
Для заполнения графы 4 следует определить суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых исключительно в освобождённых от НДС операциях, и не подлежащие вычету в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 170 НК РФ. Эти суммы также суммируются и отражаются в графе 4 соответствующей строки раздела 7.
Если организация применяет «правило 5%», согласно которому, при доле расходов на необлагаемые операции в общей сумме расходов за квартал не более 5%, налогоплательщик вправе принять к вычету всю сумму «общехозяйственного» НДС, то в графе 4 отражаются только суммы НДС, относящиеся исключительно к необлагаемым операциям, которые не подлежат вычету.
В случае невозможности автоматического формирования данных в программе, рекомендуется использовать дополнительные инструменты, такие как выгрузка данных в Excel и последующий анализ, либо обратиться к специалистам по настройке учёта в «1С:Бухгалтерия 3.0» для реализации раздельного учёта НДС в соответствии с требованиями законодательства.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
- Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета