Вопрос о возможности уплаты налога на прибыль частями при минимальных доходах после перехода на ОСНО Консультация #19741
Елена ЗНовичок
23 апреля 2025 в 21:50
Здравствуйте! С февраля 2025 года наша организация, ранее применявшая УСН «доходы минус расходы», перешла на общую систему налогообложения (ОСНО) с НДС 20% и прекратила деятельность по производству механизмов трансформации, оставив только аренду. В первом квартале были доходы от аренды, а также поступления от покупателей в счёт погашения задолженности прошлого года; расходы включали коммунальные платежи и заработную плату работникам в январе, после чего всех уволили и приняли в другую нашу организацию. НДС за первый квартал составил около 552 000 рублей, налог на прибыль — 433 000 рублей. Во втором квартале ожидаются только аренда и коммунальные расходы, которые практически равны, следовательно, налоги будут минимальными. Вопрос: можно ли уплатить налог на прибыль частями, аналогично НДС? Дохода практически нет.
Здравствуйте. В соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ, налог на прибыль организаций уплачивается по итогам налогового периода, которым является календарный год. В течение года налогоплательщики обязаны перечислять авансовые платежи, которые могут быть рассчитаны двумя способами:
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлен не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчётным периодом.
В вашем случае, учитывая, что во втором квартале доходы минимальны и практически равны расходам, сумма налога на прибыль за этот период будет незначительной или нулевой. Следовательно, авансовый платёж по налогу на прибыль за второй квартал будет минимальным или отсутствовать вовсе, что соответствует требованиям законодательства.
Однако, если организация испытывает временные финансовые трудности и не может своевременно уплатить налог на прибыль, предусмотрена возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налога. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и обоснованием причин невозможности своевременной уплаты. Рассрочка может быть предоставлена на срок до трёх лет, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 2 статьи 64 НК РФ.
- Ежеквартально — по итогам каждого отчётного периода (квартала).
- Ежемесячно — исходя из фактически полученной прибыли, нарастающим итогом с начала года.
Срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль установлен не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчётным периодом.
В вашем случае, учитывая, что во втором квартале доходы минимальны и практически равны расходам, сумма налога на прибыль за этот период будет незначительной или нулевой. Следовательно, авансовый платёж по налогу на прибыль за второй квартал будет минимальным или отсутствовать вовсе, что соответствует требованиям законодательства.
Однако, если организация испытывает временные финансовые трудности и не может своевременно уплатить налог на прибыль, предусмотрена возможность получения отсрочки или рассрочки по уплате налога. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и обоснованием причин невозможности своевременной уплаты. Рассрочка может быть предоставлена на срок до трёх лет, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 2 статьи 64 НК РФ.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
- Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
- Торгую гаражами. Как платить налоги?
Здравствуйте. У меня довольно странный бизнес) Я покупаю...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета