Вопрос о начислении НДС при подписании акта выполненных работ в 2025 году по договору, заключенному ранее Консультация #19819

Гость_8750Сторожила

8 мая 2025 в 08:41

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мы ИП на УСН доходы-расходы, но являемся плательщиками НДС с 01.01.2025. В 2023 году (на УСН доходы-расходы) мы подписали договор подряда на строительство жилого дома на сумму 4 000 000 рублей. Основную часть работ выполнили в 2023–2024 годах, но оставшуюся часть доделывали в 2025 году и подписали акт о приёмке выполненных работ 25.04.2025 на всю сумму 4 000 000 рублей. Должны ли мы в этом году платить НДС и какую сумму? Или, поскольку это работы прошлых лет, НДС платить не нужно?

Ответить автору

Консультант Колеватов ДенисАктивный

8 мая 2025 в 11:32

Здравствуйте. В соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, если доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей, с 1 января следующего года возникает обязанность по уплате НДС.

В вашем случае, несмотря на то что договор подряда был заключён в 2023 году, акт о приёмке выполненных работ подписан 25 апреля 2025 года. Согласно налоговому законодательству, момент определения налоговой базы по НДС для выполнения работ определяется по дате подписания акта приёма-передачи. Таким образом, реализация считается осуществлённой в 2025 году, и на неё распространяются действующие на тот момент налоговые обязательства.

Следовательно, вы обязаны начислить и уплатить НДС с полной суммы 4 000 000 рублей, указанной в акте от 25.04.2025. Ставка НДС зависит от выбранного вами режима:

• общая ставка НДС - 20% (при этом вы имеете право на вычет входного НДС по приобретённым товарам и услугам, связанным с выполнением работ);
  
• пониженная ставка НДС - 5% или 7% (в зависимости от условий, установленных законодательством и региональными нормативными актами; при этом право на вычет входного НДС ограничено).
  

Комментировать

Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила

8 мая 2025 в 14:56

Поняла, спасибо)

Комментировать

• НДФЛ и НДС

  ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...

• ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?

  ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...

• Как составить корректировку декларации по НДС?

  Доброе утро! Очень нужна помощь. БУ ведем сами, т.к. пока...

• Восстановление НДС с использованных материалов при переходе на УСН

  Пришло требование из ФНС о восстановлении НДС на материалы....

• Требование НДС

  Добрый день. Я новичок в ОСНО. Сегодня пришло требование...

• Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
• НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
• Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
• НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
• Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета