Вопрос о возврате НДС при экспорте из Киргизии в Россию для компании на едином налоге Консультация #19913
Гость_21846Новичок
26 мая 2025 в 16:43
Компания в Киргизии планирует приобрести спектрометр у китайского поставщика с полным комплектом таможенных документов. Затем она намерена экспортировать этот товар в Россию, также предоставив все необходимые документы. Однако при импорте в Киргизию компания обязана уплатить 12% НДС. При этом, поскольку компания применяет налоговый режим "единый налог", она не имеет права на возмещение уплаченного НДС при последующем экспорте в Россию. Как можно избежать двойного налогообложения в данной ситуации?
В рамках Евразийского экономического союза, в который входят и Россия, и Киргизстан, действует единая таможенная территория и общие правила налогообложения при ввозе и вывозе товаров. При импорте спектрометра из Китая в Киргизстан компания обязана уплатить 12% НДС, который включается в стоимость товара. Поскольку компания находится на упрощённом режиме налогообложения — «единый налог» — она не может заявить вычет по уплаченному НДС, то есть этот налог становится для неё расходом и не возвращается.
При последующем экспорте товара из Киргизстана в Россию применяется нулевая ставка НДС (0%), при условии правильного оформления экспортных документов и подтверждения факта вывоза товара. Это означает, что с точки зрения Киргизстана НДС на экспорт не начисляется и не уплачивается дополнительно, но уплаченный при импорте НДС в Киргизстане не возвращается.
С точки зрения России, при ввозе товара из Киргизстана российский импортер обязан уплатить НДС по ставке 20% (стандартная ставка в РФ) от таможенной стоимости товара, включая стоимость и ранее уплаченные налоги в Киргизстане. При этом уплаченный в Киргизстане НДС не зачитается в России, так как это разные налоговые юрисдикции. Таким образом, российская компания платит НДС один раз при ввозе.
В итоге компания в Киргизстане фактически несёт налоговую нагрузку по НДС при импорте из Китая без возможности возврата, а российский импортер платит НДС при ввозе в Россию. Это создаёт эффект двойного налогообложения НДС на уровне цепочки поставок.
Для минимизации налоговой нагрузки и избежания двойного налогообложения компания в Киргизстане может рассмотреть следующие варианты: изменение налогового режима на тот, который позволяет восстанавливать НДС (например, переход на общий режим налогообложения), либо оформление сделки через зарегистрированного налогоплательщика НДС, что позволит заявлять вычеты. Также возможно использование специальных таможенных процедур или договорённостей в рамках ЕАЭС, если они применимы к конкретной категории товаров и операциям.
Российская сторона уплачивает НДС при импорте по стандартным правилам, и эта сумма может быть принята к вычету при условии, что российский импортер является плательщиком НДС на общем режиме.
Резюмируем: компания в Киргизстане, работающая на режиме «единый налог», уплачивает 12% НДС при импорте из Китая без права на возврат, что приводит к фактическому двойному налогообложению при последующем экспорте товара в Россию, где российский импортер платит 20% НДС при ввозе. Для избежания двойного налогообложения необходимо рассмотреть смену налогового режима в Киргизстане или применение специальных процедур, позволяющих восстанавливать уплаченный НДС. Российская компания платит НДС при импорте и может заявить вычет при соблюдении условий.
При последующем экспорте товара из Киргизстана в Россию применяется нулевая ставка НДС (0%), при условии правильного оформления экспортных документов и подтверждения факта вывоза товара. Это означает, что с точки зрения Киргизстана НДС на экспорт не начисляется и не уплачивается дополнительно, но уплаченный при импорте НДС в Киргизстане не возвращается.
С точки зрения России, при ввозе товара из Киргизстана российский импортер обязан уплатить НДС по ставке 20% (стандартная ставка в РФ) от таможенной стоимости товара, включая стоимость и ранее уплаченные налоги в Киргизстане. При этом уплаченный в Киргизстане НДС не зачитается в России, так как это разные налоговые юрисдикции. Таким образом, российская компания платит НДС один раз при ввозе.
В итоге компания в Киргизстане фактически несёт налоговую нагрузку по НДС при импорте из Китая без возможности возврата, а российский импортер платит НДС при ввозе в Россию. Это создаёт эффект двойного налогообложения НДС на уровне цепочки поставок.
Для минимизации налоговой нагрузки и избежания двойного налогообложения компания в Киргизстане может рассмотреть следующие варианты: изменение налогового режима на тот, который позволяет восстанавливать НДС (например, переход на общий режим налогообложения), либо оформление сделки через зарегистрированного налогоплательщика НДС, что позволит заявлять вычеты. Также возможно использование специальных таможенных процедур или договорённостей в рамках ЕАЭС, если они применимы к конкретной категории товаров и операциям.
Российская сторона уплачивает НДС при импорте по стандартным правилам, и эта сумма может быть принята к вычету при условии, что российский импортер является плательщиком НДС на общем режиме.
Резюмируем: компания в Киргизстане, работающая на режиме «единый налог», уплачивает 12% НДС при импорте из Китая без права на возврат, что приводит к фактическому двойному налогообложению при последующем экспорте товара в Россию, где российский импортер платит 20% НДС при ввозе. Для избежания двойного налогообложения необходимо рассмотреть смену налогового режима в Киргизстане или применение специальных процедур, позволяющих восстанавливать уплаченный НДС. Российская компания платит НДС при импорте и может заявить вычет при соблюдении условий.
Консультации по теме
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...
- Как составить корректировку декларации по НДС?
Доброе утро! Очень нужна помощь. БУ ведем сами, т.к. пока...
- Восстановление НДС с использованных материалов при переходе на УСН
Пришло требование из ФНС о восстановлении НДС на материалы....
- Требование НДС
Добрый день. Я новичок в ОСНО. Сегодня пришло требование...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета