Учет выручки, НДС и банковской комиссии при УСН «доходы минус расходы» Консультация #19966
Гость_8750Сторожила
5 июня 2025 в 09:25
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, какие суммы куда записать. Мы ИП на УСН доходы-расходы, но являемся плательщиками НДС. поступила выручка на р/с 55901,50, получается из них 9316,92 НДС, но и банк списал комиссию 777,09. В КУДиР я записываю доход 46584,58, в книгу продаж 9316,92, а как правильно записать комиссию, я 777,09 записываю в КУДиР в расходы, верно?
День добрый! Согласно Налоговому кодексу РФ, при УСН «доходы минус расходы» доходы учитываются без учета НДС. Таким образом, из общей суммы поступлений на расчетный счет в размере 55 901,50 руб. необходимо выделить сумму НДС (9 316,92 руб.) и отразить в КУДиР только сумму без НДС — 46 584,58 руб.
Сумма НДС, выделенная из поступлений, отражается в книге продаж в соответствующем периоде. Это необходимо для правильного исчисления налоговых обязательств по НДС. Комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание в размере 777,09 руб. может быть учтена в расходах при УСН «доходы минус расходы». Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, к расходам относятся услуги банков, включая комиссии за обслуживание расчетного счета.
Таким образом, вы правильно отражаете:
Обратите внимание, что для подтверждения расходов необходимо иметь соответствующие документы, такие как выписка банка или договор на обслуживание, подтверждающие факт и сумму комиссии.
Сумма НДС, выделенная из поступлений, отражается в книге продаж в соответствующем периоде. Это необходимо для правильного исчисления налоговых обязательств по НДС. Комиссия банка за расчетно-кассовое обслуживание в размере 777,09 руб. может быть учтена в расходах при УСН «доходы минус расходы». Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, к расходам относятся услуги банков, включая комиссии за обслуживание расчетного счета.
Таким образом, вы правильно отражаете:
- в КУДиР доход в размере 46 584,58 руб. (без НДС);
- в книге продаж сумму НДС 9 316,92 руб.;
- в КУДиР в разделе расходов — банковскую комиссию 777,09 руб
Обратите внимание, что для подтверждения расходов необходимо иметь соответствующие документы, такие как выписка банка или договор на обслуживание, подтверждающие факт и сумму комиссии.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
5 июня 2025 в 14:09
Спасибо большое)
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
5 июня 2025 в 14:15
Подскажите, пожалуйста, мы перечислили поставщику по счету 45800 в том числе НДС 7633,33, на полностью эту суму они не смогли нам сделать услугу и мы им написали письмо о возврате ошибочно перечисленных средств на сумму 35500 в том числе НДС 5916,67. Как здесь правильно и какую куда записать сумму, и на какие суммы должны быть счет-фактуры?
Согласно действующим правилам бухгалтерского и налогового учета, такие суммы отражаются на счетах расчетов с разными дебиторами и кредиторами (счет 76), а не на счетах расчетов с поставщиками (счет 60), если возврат не связан с фактической поставкой товаров или оказанием услуг. Перечисление излишней суммы отражается проводкой Дт 76 — Кт 51, а возврат — Дт 51 — Кт 76. Если излишне перечисленные средства были учтены на счете 60, то возврат отражается проводкой Дт 60 — Кт 76, а поступление обратно — Дт 51 — Кт 76. Важно оформить письмо на возврат и приложить к нему акт сверки, чтобы документально подтвердить сумму задолженности и основание для возврата.
Что касается НДС, если возврат средств не связан с авансом под будущую поставку, а именно является возвратом ошибочно перечисленной суммы, то НДС по этим суммам не выделяется ни к оплате, ни к вычету, и счета-фактуры не выставляются. Это связано с тем, что такие операции не относятся к расчетам за товары, работы или услуги, а являются расчетами по возврату ошибочно перечисленных средств.
В платежном поручении на возврат поставщик должен указать, что это возврат ошибочно перечисленных средств, с обязательной ссылкой на ваше письмо-просьбу о возврате.
Если же излишне перечисленная сумма была зачтена в счет аванса за будущие поставки, то при возврате аванса поставщик обязан принять к вычету НДС, ранее начисленный при получении аванса. В этом случае счет-фактура, ранее выставленная на аванс, регистрируется в книге покупок с пометкой «Возврат аванса», и отдельный счет-фактура на возврат не требуется. В декларации по НДС отражается строка 120 раздела 3.
Таким образом, если возврат идет именно как ошибочно перечисленные средства, то ни вы, ни поставщик счета-фактуры на возврат не выставляете, а суммы отражаете через счета 76 и 51. Если возврат оформляется как возврат аванса, то поставщик делает вычет по НДС с ранее начисленного аванса, но отдельный счет-фактура на возврат не оформляется, а используется ранее выданный на аванс документ.
Что касается НДС, если возврат средств не связан с авансом под будущую поставку, а именно является возвратом ошибочно перечисленной суммы, то НДС по этим суммам не выделяется ни к оплате, ни к вычету, и счета-фактуры не выставляются. Это связано с тем, что такие операции не относятся к расчетам за товары, работы или услуги, а являются расчетами по возврату ошибочно перечисленных средств.
В платежном поручении на возврат поставщик должен указать, что это возврат ошибочно перечисленных средств, с обязательной ссылкой на ваше письмо-просьбу о возврате.
Если же излишне перечисленная сумма была зачтена в счет аванса за будущие поставки, то при возврате аванса поставщик обязан принять к вычету НДС, ранее начисленный при получении аванса. В этом случае счет-фактура, ранее выставленная на аванс, регистрируется в книге покупок с пометкой «Возврат аванса», и отдельный счет-фактура на возврат не требуется. В декларации по НДС отражается строка 120 раздела 3.
Таким образом, если возврат идет именно как ошибочно перечисленные средства, то ни вы, ни поставщик счета-фактуры на возврат не выставляете, а суммы отражаете через счета 76 и 51. Если возврат оформляется как возврат аванса, то поставщик делает вычет по НДС с ранее начисленного аванса, но отдельный счет-фактура на возврат не оформляется, а используется ранее выданный на аванс документ.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета