Вопрос о правильном заполнении КУДиР и книг покупок и продаж при УСН «доходы-расходы» и уплате НДС Консультация #20006
Гость_8750Сторожила
14 июня 2025 в 12:27
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, Мы ИП на УСН доходы-расходы, но являемся плательщиками НДС. Заполняю КУДиР и книгу покупок и продаж, какие суммы с какими суммами должны сходиться, как понять, что я все правильно делаю?
Здравствуйте. В КУДиР отражаются все доходы и расходы, связанные с основной деятельностью, причём расходы должны быть экономически обоснованы, документально подтверждены и соответствовать перечню, установленному статьёй 346.16 Налогового кодекса РФ. Доходы и расходы в КУДиР заносятся в хронологическом порядке, по каждому первичному документу, с обязательным указанием реквизитов и суммы операции. Особое внимание уделяется расходам, связанным с приобретением товаров, работ и услуг: если в их стоимости выделен НДС, то в КУДиР такие расходы отражаются двумя строками — отдельно стоимость без НДС и отдельно сумма «входного» НДС, поскольку для "упрощёнцев", являющихся плательщиками НДС, этот налог подлежит вычету и учитывается в книге покупок.
Книга покупок заполняется для целей вычета НДС, и в ней отражаются суммы входящего налога по приобретённым товарам, работам, услугам, которые были оплачены и приняты к учёту. Книга продаж ведётся для отражения начисленного НДС по реализованным товарам, работам, услугам. Суммы, указанные в книге покупок, должны совпадать с суммами «входного» НДС, отражёнными в КУДиР, а суммы, указанные в книге продаж, — с начисленным НДС по реализованной продукции, также отражённым в доходах КУДиР. При этом важно помнить, что суммы, отражаемые в КУДиР и в книгах покупок и продаж, могут отличаться по составу, поскольку КУДиР предназначена для расчёта налоговой базы по УСН, а книги покупок и продаж — исключительно для расчётов по НДС.
Правильность же заполнения определяется тем, что все хозяйственные операции отражаются в учётных регистрах своевременно, в полном объёме и на основании первичных документов. Итоговые суммы доходов и расходов за отчётный период в КУДиР должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учёта. Для контроля можно сопоставить итоговые суммы доходов, отражённых в КУДиР, с выручкой, указанной в декларации по УСН, а суммы НДС — с декларацией по НДС и книгами покупок и продаж. Если все суммы сходятся, а порядок отражения операций не нарушен, можно быть уверенным в корректности ведения учёта. В случае возникновения разногласий или вопросов рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному бухгалтеру или воспользоваться специализированными сервисами для автоматизации учёта, что минимизирует риск ошибок и упростит процесс подготовки отчётности.
Книга покупок заполняется для целей вычета НДС, и в ней отражаются суммы входящего налога по приобретённым товарам, работам, услугам, которые были оплачены и приняты к учёту. Книга продаж ведётся для отражения начисленного НДС по реализованным товарам, работам, услугам. Суммы, указанные в книге покупок, должны совпадать с суммами «входного» НДС, отражёнными в КУДиР, а суммы, указанные в книге продаж, — с начисленным НДС по реализованной продукции, также отражённым в доходах КУДиР. При этом важно помнить, что суммы, отражаемые в КУДиР и в книгах покупок и продаж, могут отличаться по составу, поскольку КУДиР предназначена для расчёта налоговой базы по УСН, а книги покупок и продаж — исключительно для расчётов по НДС.
Правильность же заполнения определяется тем, что все хозяйственные операции отражаются в учётных регистрах своевременно, в полном объёме и на основании первичных документов. Итоговые суммы доходов и расходов за отчётный период в КУДиР должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учёта. Для контроля можно сопоставить итоговые суммы доходов, отражённых в КУДиР, с выручкой, указанной в декларации по УСН, а суммы НДС — с декларацией по НДС и книгами покупок и продаж. Если все суммы сходятся, а порядок отражения операций не нарушен, можно быть уверенным в корректности ведения учёта. В случае возникновения разногласий или вопросов рекомендуется обратиться за консультацией к профессиональному бухгалтеру или воспользоваться специализированными сервисами для автоматизации учёта, что минимизирует риск ошибок и упростит процесс подготовки отчётности.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета