На какой счет оприходовать товар (алкоголь) для представительских нужд? Консультация #20333
Гость_22500Новичок
25 августа 2025 в 11:54
На какой счет учета оприходовать товар (алкоголь) приобретенный для представительских нужд?
Согласно статье 264 Налогового кодекса РФ, к представительским расходам допускается отнести затраты на проведение официальных мероприятий (приёмов, переговоров и т.п.), в том числе затраты на алкоголь, при условии, что они соответствуют обычаям делового оборота и необходимы для целей бизнеса. Минфин России подтвердил такое включение алкоголя в представительские расходы, при этом учитывая установленный лимит — не более 4 % от расходов на оплату труда за налоговый период.
В бухгалтерском учёте алкоголь как товарно-материальный ценности (ТМЦ) сначала отражается на счёте учёта материалов, к примеру, на счёте 10 «Материалы» (реже — специализированный, например, «прочие материалы»). Конкретное указание на алкоголь может быть сделано на субсчёте (например, 10.01).
Затем, при фактическом потреблении (расходовании) алкоголя на представительские нужды, его стоимость списывается на счёт представительских расходов. Обычно это счета прочих расходов (например, 91-2 или 93, в зависимости от классификации расходов).
Также важно корректно оформить бухгалтерские проводки: отразить оприходование (Дт 10 — Кт 60/76) и списание на расходы (Дт 91-2 или 93 — Кт 10) с приложением соответствующих актов, приказов и иных подтверждающих документов о характере расходов.
Рекомендованная схема отражения операций:
В бухгалтерском учёте алкоголь как товарно-материальный ценности (ТМЦ) сначала отражается на счёте учёта материалов, к примеру, на счёте 10 «Материалы» (реже — специализированный, например, «прочие материалы»). Конкретное указание на алкоголь может быть сделано на субсчёте (например, 10.01).
Затем, при фактическом потреблении (расходовании) алкоголя на представительские нужды, его стоимость списывается на счёт представительских расходов. Обычно это счета прочих расходов (например, 91-2 или 93, в зависимости от классификации расходов).
Также важно корректно оформить бухгалтерские проводки: отразить оприходование (Дт 10 — Кт 60/76) и списание на расходы (Дт 91-2 или 93 — Кт 10) с приложением соответствующих актов, приказов и иных подтверждающих документов о характере расходов.
Рекомендованная схема отражения операций:
- Оприходование алкоголя:
- Дт 10.01 (или иной счёт материалов) — Кт 60/76 (расчёты с поставщиком);
- При этом, если есть входной НДС, он может быть принят к вычету (если организация является плательщиком НДС).
- Дт 10.01 (или иной счёт материалов) — Кт 60/76 (расчёты с поставщиком);
- Списание алкоголя на представительские расходы:
- Дт 91-2 (прочие расходы) или 93 (расходы на сбыт / представительские расходы) — Кт 10.01;
- На основании акта списания (например, акт выбывания материалов) и первичных документов мероприятия.
- Дт 91-2 (прочие расходы) или 93 (расходы на сбыт / представительские расходы) — Кт 10.01;
- Налоговый учёт:
- Алкоголь включается в налоговую базу по прибыли в пределах лимита (не более 4 % от фонда оплаты труда)
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
- Отличия между счетом и счетом-фактурой
- Депонирование заработной платы
- Зависимость аванса от заработной платы
- Производственные нормы списания строительных материалов