Налогообложение сделки по продаже квартиры Консультация #20439
Гость_22658Новичок
17 сентября 2025 в 13:05
ООО продает жилую квартиру физическому лицу, какие налоги возникают при этой сделке?
ООО, как юридическое лицо, облагается налогом на прибыль (ставка около 20 %) с разницы между выручкой от продажи квартиры и её балансом (с учётом стоимости, амортизации, расходов, связанных с приобретением и содержанием, если они учтены бухгалтерски). Если квартира числится на балансе фирмы как актив, то её продажа рассматривается как реализация имущества, облагаемого налогом на прибыль. Не облагается, если были льготы по отдельным ситуациям, но в большинстве случаев — да.
Если продажа квартиры попадает под обязанность по НДС (например, если квартира нежилая, или организация зарегистрирована как плательщик НДС, и имущество используется в коммерческой деятельности), то ООО может быть обязано начислить НДС. Однако с жилыми помещениями обычно НДС не применяется, если они реализуются как жилые, при соблюдении определённых условий.
В течение года до продажи квартира была объектом налогообложения как имущество организации (если соответствующая категория). После продажи имущественная база изменяется — налог на имущество больше не начисляется на этот объект.
ООО должно правильно оформить доход от продажи, включить его в финансовую отчетность, начислить соответствующие налоги, провести расчёты, выдать документы покупателю (Договор купли-продажи, акт передачи, реквизиты и т.п.).
Что касается физлица, то:
Если продажа квартиры попадает под обязанность по НДС (например, если квартира нежилая, или организация зарегистрирована как плательщик НДС, и имущество используется в коммерческой деятельности), то ООО может быть обязано начислить НДС. Однако с жилыми помещениями обычно НДС не применяется, если они реализуются как жилые, при соблюдении определённых условий.
В течение года до продажи квартира была объектом налогообложения как имущество организации (если соответствующая категория). После продажи имущественная база изменяется — налог на имущество больше не начисляется на этот объект.
ООО должно правильно оформить доход от продажи, включить его в финансовую отчетность, начислить соответствующие налоги, провести расчёты, выдать документы покупателю (Договор купли-продажи, акт передачи, реквизиты и т.п.).
Что касается физлица, то:
- При покупке жилой квартиры физлицом непосредственно налогов с покупки как таковой обычно нет — покупатель не платит НДФЛ с покупки. Но он может стать налоговым агентом, если договором предусмотрено удержание налогов продавцом, однако это скорее редкость в жилых сделках.
- При регистрации права собственности на квартиру в Росреестре госпошлина взимается с физлица (покупателя). Размер госпошлины определяется законами РФ и тарифами Росреестра.
- Если физлицо потом решит продать эту квартиру, может возникнуть обязанность платить НДФЛ с дохода от продажи, если условия (срок владения, основание приобретения, наличие вычета) не дают льготы. Например, если имущество было в собственности менее установленного законодательством срока (обычно 5 лет, иногда 3 года или более короткий срок, если есть особые основания) — тогда налог будет. Также физлицо может использовать имущественный вычет при продаже — стандартный вычет до 1 000 000 рублей.
Консультации по теме
- Куда платить уставной капитал при регистрации ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Может ли иностранец зарегистрировать ООО?
Здравствуйте. Я являюсь гражданином Украины. Но хотел бы...
- Как зарегистрировать ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Как реорганизовать ИП в ООО
Нужна консультация. Два года назад я открыла магазин как...
- Как закрыть ООО
Здравствуйте. Я являюсь учредителем ООО. Через год после...
Статьи и документы по теме
- Форма Р11001. Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании
- Журнал учета проверок юридического лица
- Плюсы и минусы ООО
- Способы пополнения расчётного счёта ИП и ООО
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН