Приход без документа без НДС на сумму по договору поставки Консультация #20482
Гость_22721Новичок
25 сентября 2025 в 15:26
Приход в 1с без документа. Товар без выделения НДС на сумму по договору поставки, документа никогда не будет.
Если в 1С нужно приходовать товар без документа (то есть поступление, на которое нет счета-фактуры или накладной) и при этом без выделения НДС, ситуация называется неотфактурованной поставкой.
По закону «О бухгалтерском учёте» (ФЗ № 402-ФЗ) любой факт хозяйственной жизни нужно подтверждать первичным документом (статья 9). Когда такого документа нет — используется заменяющий документ (акт приёмки) или иной способ фиксации факта.
В Гражданском кодексе (ст. 223 ГК РФ) переход права собственности может осуществляться при фактической передаче, если другое не установлено договором. То есть даже без документов можно признать, что товар перешёл в собственность.
В налоговом учёте:
Приход без документа часто оформляют так:
Проводка в бухгалтерском учёте: дебет 41 «Товары» или другой соответствующий счет запасов — кредит 60 «Расчёты с поставщиками», хотя поставщик не представлен документально. В налоговом учёте расход (стоимость товара) включается только после получения подтверждающих документов — до этого момента сумма может быть исключена из расходов для целей налога на прибыль. Когда всё-таки поставщик представит накладные, счета-фактуры или другие первичные документы, нужно скорректировать стоимость товара или перерасчитать НДС, делать сторно или корректировки.
По закону «О бухгалтерском учёте» (ФЗ № 402-ФЗ) любой факт хозяйственной жизни нужно подтверждать первичным документом (статья 9). Когда такого документа нет — используется заменяющий документ (акт приёмки) или иной способ фиксации факта.
В Гражданском кодексе (ст. 223 ГК РФ) переход права собственности может осуществляться при фактической передаче, если другое не установлено договором. То есть даже без документов можно признать, что товар перешёл в собственность.
В налоговом учёте:
- Расходы на приобретение товара без документов не признаются пока нет подтверждения (налоговый учёт требует документальности).
- НДС по такой поставке нельзя принять к вычету до момента получения счета-фактуры/документов.
Приход без документа часто оформляют так:
- унифицированная форма ТОРГ-4 или аналогичный акт, принятый в вашей учетной политике;\
- акт содержит описание товара, количественные показатели, цену (если известна по договору или ориентируясь на рыночную цену), и подписи ответственных лиц.
Проводка в бухгалтерском учёте: дебет 41 «Товары» или другой соответствующий счет запасов — кредит 60 «Расчёты с поставщиками», хотя поставщик не представлен документально. В налоговом учёте расход (стоимость товара) включается только после получения подтверждающих документов — до этого момента сумма может быть исключена из расходов для целей налога на прибыль. Когда всё-таки поставщик представит накладные, счета-фактуры или другие первичные документы, нужно скорректировать стоимость товара или перерасчитать НДС, делать сторно или корректировки.
Консультации по теме
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- Бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках
Здравствуйте!У нас УСН.Я первый раз делаю баланс.Подскажите,пожалуйста,...
- ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...
- Организация концертов — налоги и бухгалтерия
Подскажите будущим предпринимателям!) У нас с друзьями...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета