Выход учредителя из общества Консультация #20569
Гость_22842Новичок
17 октября 2025 в 11:32
Добрый день! Может ли ООО при выходе из ООО участника общества простить ему долг по займу? Какие налоговые риски, как правильно отразить в учете?
Добрый день! Согласно гражданскому праву, кредитор вправе освободить должника от обязанности исполнения обязательства (п. 1 ст. 415 ГК РФ). Прощение долга — законный способ прекращения обязательства. Но в налоговом учёте и с точки зрения налога на прибыль (или других налогов) прощение долга может привести к тому, что сумма, освобождённая кредитором, будет признана внереализационным доходом (для должника) или же будет оспорена налоговыми органами (для кредитора).
Если долг прощён, сумма прощения включается в доходы должника как внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ). То есть должник обязан заплатить налог на прибыль с этой суммы (при методе начисления).
Кредитор (ООО), который прощает долг, при общем режиме налогообложения не сможет включить этот списанный долг в состав расходов, если нет убедительных оснований (и если долг уже был учтён в доходах). Минфин неоднократно разъяснял, что списание долга не даёт права на расходы (п. 16 ст. 270 НК РФ). Исключение: если прощение долга является частью коммерческого соглашения, направленного на восстановление платежеспособности должника, и имеет документальное обоснование — но и тогда налоговые органы могут усмотреть попытку ухода от налогообложения.
Если прощение долга не будет обосновано, налоговые органы или суд могут расценить его как дарение, особенно если долг списывается без встречного предоставления и если отношения сторон взаимозависимы. Но дарение между коммерческими организациями запрещено (ст. 575 ГК РФ).
Прощение ЖЕ долга — операция, которая часто вызывает интерес у ИФНС, поскольку может скрывать необоснованное снижение налоговой нагрузки. Если нет убедительной экономической цели и документального оформления, налоговый орган может восстановить налоговую базу (доначислить налог).
Если долг прощён, сумма прощения включается в доходы должника как внереализационный доход (п. 18 ст. 250 НК РФ). То есть должник обязан заплатить налог на прибыль с этой суммы (при методе начисления).
Кредитор (ООО), который прощает долг, при общем режиме налогообложения не сможет включить этот списанный долг в состав расходов, если нет убедительных оснований (и если долг уже был учтён в доходах). Минфин неоднократно разъяснял, что списание долга не даёт права на расходы (п. 16 ст. 270 НК РФ). Исключение: если прощение долга является частью коммерческого соглашения, направленного на восстановление платежеспособности должника, и имеет документальное обоснование — но и тогда налоговые органы могут усмотреть попытку ухода от налогообложения.
Если прощение долга не будет обосновано, налоговые органы или суд могут расценить его как дарение, особенно если долг списывается без встречного предоставления и если отношения сторон взаимозависимы. Но дарение между коммерческими организациями запрещено (ст. 575 ГК РФ).
Прощение ЖЕ долга — операция, которая часто вызывает интерес у ИФНС, поскольку может скрывать необоснованное снижение налоговой нагрузки. Если нет убедительной экономической цели и документального оформления, налоговый орган может восстановить налоговую базу (доначислить налог).
Консультации по теме
- Куда платить уставной капитал при регистрации ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Может ли иностранец зарегистрировать ООО?
Здравствуйте. Я являюсь гражданином Украины. Но хотел бы...
- Как зарегистрировать ООО
Приветствую! У меня вопрос по процедуре регистрации ООО....
- Как реорганизовать ИП в ООО
Нужна консультация. Два года назад я открыла магазин как...
- Как закрыть ООО
Здравствуйте. Я являюсь учредителем ООО. Через год после...
Статьи и документы по теме
- Форма Р11001. Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании
- Журнал учета проверок юридического лица
- Плюсы и минусы ООО
- Способы пополнения расчётного счёта ИП и ООО
- Какие налоги платят ИП и ООО на УСН