Как отразить счёт-фактуру на покупку после авансового счёта-фактуры Консультация #20580
Гость_22872Новичок
20 октября 2025 в 11:04
Добрый день, подскажите, как правильно учесть счет-фактуру от покупки при условии, что была счет-фактура на аванс (проводки)?
Добрый день. При получении аванса:
При получении товаров/услуг и поступлении итоговой счёт-фактуры от поставщика:
Если ранее НДС с аванса был принят к вычету, то его нужно восстановить и затем принять вычет по итоговой счёт-фактуре:
Авансовая счёт-фактура регистрируется: продавец — в книге продаж, покупатель — в книге покупок (если право на вычет). Итоговая счёт-фактура — основание для окончательного признания расходов и вычета НДС. В декларации по НДС: если аванс получен и оформлен счёт-фактурой, вычет НДС с аванса может быть принят, но после поставки часть аванса (или весь) может быть восстановлена, если товары/услуги ещё не переданы.
- Дт 60 (или иного счёта расчётов с поставщиками) Кт 51 – оплачен аванс.
- Продавец выписывает счёт-фактуру на аванс, согласно п. 3 ст. 168 НК РФ.
- Покупатель может принять к вычету НДС с аванса (если выполнены условия п.п. 12 ст. 171 НК РФ)
Проводка: Дт 68 Кт 76ав – принят к вычету НДС с аванса.
При получении товаров/услуг и поступлении итоговой счёт-фактуры от поставщика:
- отразить поступление материальных ценностей: Дт 10 (или 41) Кт 60 – учтены ТМЦ по стоимости;
- выделить НДС: Дт 19 Кт 60 – НДС по поступившим ТМЦ;
- щачесть аванс (если ранее был оплачен): Дт 60.01 Кт 60.02 – зачитываем сумму, оплаченный ранее аванс.
Если ранее НДС с аванса был принят к вычету, то его нужно восстановить и затем принять вычет по итоговой счёт-фактуре:
- Дт 76ав (или аналогичный счёт) Кт 68 – восстановлен НДС с аванса.
- Затем Дт 68 Кт 19 – принят к вычету НДС по поступившим товарам.
Авансовая счёт-фактура регистрируется: продавец — в книге продаж, покупатель — в книге покупок (если право на вычет). Итоговая счёт-фактура — основание для окончательного признания расходов и вычета НДС. В декларации по НДС: если аванс получен и оформлен счёт-фактурой, вычет НДС с аванса может быть принят, но после поставки часть аванса (или весь) может быть восстановлена, если товары/услуги ещё не переданы.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
- Отличия между счетом и счетом-фактурой
- Депонирование заработной платы
- Зависимость аванса от заработной платы
- Производственные нормы списания строительных материалов