Отнесение страховых взносов за сотрудников на уменьшение налога при УСН (доходы) Консультация #20712

Елена_20654Новичок

17 ноября 2025 в 09:30

Добрый день! Индивидуальный предприниматель применяет УСН (доходы). Страховые взносы за сотрудников за 4 квартал 2024 года были фактически уплачены в 3 квартале 2025 года. Правильно ли я понимаю, что в уменьшение налога по УСН за 2024 год мы их взять не можем, так как не было факта уплаты этих взносов в отчетном периоде 2024 года? Если так, то сможем ли мы страховые взносы за сотрудников исчисленные за 4 квартал 2024г., уплаченные в 3 квартале 2025г., взять в уменьшение налога по УСН за 2025 год?

Консультант Колеватов ДенисСторожила

17 ноября 2025 в 14:33

Здравствуйте!

Вы правильно понимаете, все именно так. Страховые взносы за сотрудников, уплаченные в 3 квартале 2025 года, нельзя учесть при уменьшении налога по УСН за 2024 год. Это связано с тем, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы могут уменьшить сумму налога только за налоговый (отчетный) период (пункт 3.1. статьи 346.21 НК РФ). Налоговым период при УСН признается календарный год (статья 346.19 НК РФ), т.е. период с 01.01.2024 по 31.12.2024. В вашем случае взносы за 4 квартал 2024 года были уплачены в 3 квартале 2025 года, то есть за пределами налогового периода 2024 года.

Страховые взносы за сотрудников, исчисленные за 4 квартал 2024 года и уплаченные в 3 квартале 2025 года, Вы можете учесть при уменьшении налога по УСН за 2025 год, если они относятся к расходам этого года.

Консультации по теме

Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...

Статьи и документы по теме