Вопрос об уплате НДС на УСН Консультация #20740

Здравствуйте еще раз!

Даже с учетом того, что счет и акт будут выставлены 11.01.2026, выставлять счет НДС за оказанные услуги в 2025 году не нужно. Как разъяснено в письме Минфина РФ № 03-03-06/1/67042 от 18.07.2024, "при многократном оказании услуг одному заказчику в рамках одного договора в течение календарного месяца или налогового периода (квартала) моментом определения налоговой базы по НДС по таким услугам является последний день календарного месяца оказания услуг или последний день налогового периода, в котором такие услуги оказаны. При этом счета-фактуры в отношении указанных услуг выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня окончания календарного месяца (налогового периода), в котором такие услуги оказаны". 

Ввиду того, что услуги оказаны в период с 01.12.2025 по 31.12.2025, моментом исчисления НДС является последний день календарного месяца, т.е. 31.12.2025. На указанную дату организация не являлась плательщиком НДС.