Применение вычета НДС Консультация #21046
Гость_9120Продвинутый
2 февраля 2026 в 15:39
Добрый день. Подскажите, мы закупили товары для себя и приняли НДС по ним к вычету в з квартале 2025г. В следующем квартале нам поступило письмо о помощи на СВО по материалам. Мы подготовили акты и передали материал, который был закуплен ранее и по нему взяли вычет по НДС. Может ли налоговая не принять наш вычет и восстановить? Все было произведено в разных периодах.
Здравствуйте. Да — налоговая служба может потребовать восстановить ранее принятый к вычету НДС, если приобретённые товары были использованы не для операций, облагаемых НДС, а для безвозмездной передачи, поскольку это изменение условий использования товаров.
Причина в том, что право на НДС-вычет возникает только при соблюдении условий, предусмотренных статьями 171–172 Налогового кодекса: товары должны быть приобретены для деятельности, облагаемой НДС, или для перепродажи, а также приняты к учёту у покупателя. Если товары используются для операций, которые по своей сути не являются облагаемыми реализациями, право на вычет может отпасть, и тогда вычет подлежит восстановлению.
Переход к ситуации, когда товары были переданы безвозмездно (в виде помощи по СВО), меняет условия использования: такая передача по своим экономическим последствиям не является реализацией облагаемой НДС — это изъятие товаров из хозяйственной деятельности, что утрачивает связь с объектом вычетов. При безвозмездной передаче товаров и услуг право на вычет может быть утрачено, и налоговая может требовать восстановления входного НДС, если нет оснований считать использование товаров именно для облагаемых операций.
При таком использовании вычет НДС исходя из счёта-фактуры получателю не гарантируется, даже если он был документально оформлен ранее. Важным моментом является то, что операция передачи товаров безвозмездно сама по себе рассматривается как реализация, но для целей НДС налогоплательщик-покупатель больше не выполняет условия статьи 172 НК РФ для принятия входного налога.
Это правило действует независимо от того, в каком налоговом периоде вы приняли вычет. Показательный момент: даже если формально вы выполнили условия на момент вычета, изменение фактического использования товаров после вычета (перевод к операциям, не облагаемым НДС) может привести к необходимости восстановления вычета в том периоде, в котором возникло изменение условий использования (обычно это период фактической безвозмездной передачи).
То бишь, налоговая инспекция имеет правовую возможность потребовать восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам, которые затем были переданы безвозмездно (как помощь) и таким образом не использованы для операций, облагаемых НДС. Такое восстановление НДС обусловлено тем, что условия для вычета по НДС должны выполняться на протяжении всего периода до момента использования товара в деятельности, облагаемой НДС. Если товар изъят для безвозмездной передачи, налоговый вычет может быть пересмотрен.
Причина в том, что право на НДС-вычет возникает только при соблюдении условий, предусмотренных статьями 171–172 Налогового кодекса: товары должны быть приобретены для деятельности, облагаемой НДС, или для перепродажи, а также приняты к учёту у покупателя. Если товары используются для операций, которые по своей сути не являются облагаемыми реализациями, право на вычет может отпасть, и тогда вычет подлежит восстановлению.
Переход к ситуации, когда товары были переданы безвозмездно (в виде помощи по СВО), меняет условия использования: такая передача по своим экономическим последствиям не является реализацией облагаемой НДС — это изъятие товаров из хозяйственной деятельности, что утрачивает связь с объектом вычетов. При безвозмездной передаче товаров и услуг право на вычет может быть утрачено, и налоговая может требовать восстановления входного НДС, если нет оснований считать использование товаров именно для облагаемых операций.
При таком использовании вычет НДС исходя из счёта-фактуры получателю не гарантируется, даже если он был документально оформлен ранее. Важным моментом является то, что операция передачи товаров безвозмездно сама по себе рассматривается как реализация, но для целей НДС налогоплательщик-покупатель больше не выполняет условия статьи 172 НК РФ для принятия входного налога.
Это правило действует независимо от того, в каком налоговом периоде вы приняли вычет. Показательный момент: даже если формально вы выполнили условия на момент вычета, изменение фактического использования товаров после вычета (перевод к операциям, не облагаемым НДС) может привести к необходимости восстановления вычета в том периоде, в котором возникло изменение условий использования (обычно это период фактической безвозмездной передачи).
То бишь, налоговая инспекция имеет правовую возможность потребовать восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам, которые затем были переданы безвозмездно (как помощь) и таким образом не использованы для операций, облагаемых НДС. Такое восстановление НДС обусловлено тем, что условия для вычета по НДС должны выполняться на протяжении всего периода до момента использования товара в деятельности, облагаемой НДС. Если товар изъят для безвозмездной передачи, налоговый вычет может быть пересмотрен.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
- Если супруга — ИП на ЕНВД, можно ли не платить налог на имущество?
Всем привет! У меня вопрос такой. У нас с супругой есть в...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета