НДС Консультация #21197
Гость_8750Сторожила
4 марта 2026 в 08:32
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, нам поступил третий платеж, за то что мы достроили частный дом физ лицу (нам поступали до этого два платежа, мы сделали какую то часть работы нам поступили деньги, второй раз также) и сейчас мы полностью сдали дом, в платежках банк пишет платеж по аккредетиву плательщик иванов иван иванович оплата за недвижимость, мы должны с этого поступления платить ндс или нет?
Здравствуйте. Да — такие поступления считаются доходом, облагаемым НДС в общем случае.
Строительные работы (услуги по строительству, достройке дома) по общему правилу относятся к услугам, реализация которых подлежит НДС в России, если вы являетесь плательщиком НДС. По нормам ст. 146 НК РФ объекты налогообложения — это реализация работ (услуг), и строительство входит в это определение.
Налоговая льгота по НДС на строительство частного жилья действует только в особых случаях: с 1 апреля 2025 г. введена льгота (пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ), освобождающая от НДС строительные работы по договорам подряда для жилья, строящегося с применением счетов эскроу и при соблюдении других требований закона о строительстве с эскроу. Но эта льгота не распространяется на обычные договоры подряда без эскроу, заключённые до или после введения льготы. То есть если ваш договор не был связан с эскроу-счётом, то льгота не применяется.
Банк указал назначение «оплата за недвижимость», но содержание налогового объекта (работы/услуги) определяется не по тексте платежки, а по договору и фактическому выполнению работ. Да, это оплата за строительство дома, но он считается выполненными работами/оказанными услугами подрядчика, а не обычной продажей недвижимости. Поэтому эти суммы облагаются НДС, если вы — плательщик НДС.
Если вы не являетесь плательщиком НДС (например, применяете УСН или другой спецрежим и не встали на учёт как плательщик НДС), то по закону вы не обязаны начислять и платить НДС с этих поступлений. В этом случае налогом не облагаются никакие ваши доходы, в том числе за строительные услуги.
Строительные работы (услуги по строительству, достройке дома) по общему правилу относятся к услугам, реализация которых подлежит НДС в России, если вы являетесь плательщиком НДС. По нормам ст. 146 НК РФ объекты налогообложения — это реализация работ (услуг), и строительство входит в это определение.
Налоговая льгота по НДС на строительство частного жилья действует только в особых случаях: с 1 апреля 2025 г. введена льгота (пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ), освобождающая от НДС строительные работы по договорам подряда для жилья, строящегося с применением счетов эскроу и при соблюдении других требований закона о строительстве с эскроу. Но эта льгота не распространяется на обычные договоры подряда без эскроу, заключённые до или после введения льготы. То есть если ваш договор не был связан с эскроу-счётом, то льгота не применяется.
Банк указал назначение «оплата за недвижимость», но содержание налогового объекта (работы/услуги) определяется не по тексте платежки, а по договору и фактическому выполнению работ. Да, это оплата за строительство дома, но он считается выполненными работами/оказанными услугами подрядчика, а не обычной продажей недвижимости. Поэтому эти суммы облагаются НДС, если вы — плательщик НДС.
Если вы не являетесь плательщиком НДС (например, применяете УСН или другой спецрежим и не встали на учёт как плательщик НДС), то по закону вы не обязаны начислять и платить НДС с этих поступлений. В этом случае налогом не облагаются никакие ваши доходы, в том числе за строительные услуги.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
4 марта 2026 в 09:09
А как понять был ли договор связан с эксроу-счетом или нет?
В договоре подряда должно быть прямо прописано условие об использовании эскроу-счёта. Т.е. в тексте договора (или в дополнительном соглашении к нему) должно быть чётко указано, что оплата производится через счет эскроу и что заказчик обязан его открыть.
Консультации по теме
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...
- Как составить корректировку декларации по НДС?
Доброе утро! Очень нужна помощь. БУ ведем сами, т.к. пока...
- Восстановление НДС с использованных материалов при переходе на УСН
Пришло требование из ФНС о восстановлении НДС на материалы....
- Требование НДС
Добрый день. Я новичок в ОСНО. Сегодня пришло требование...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета