Подарочные сертификаты. Бухгалтерский и налоговый учет Консультация #21207
TNKНовичок
6 марта 2026 в 05:00
Добрый день. Наша организация приобретает на праздники сотрудникам подарочные сертификаты "ОЗОН", номиналами от 5000 рублей и выше. Прошу ответить на следующие вопросы:
1) Как документально оформить их тогда правильно по бухгалтерии, чтоб отнести к расходам, если нельзя, то куда отнести? p/s счет фактуры нет
2) НДФЛ будете начисляться? и от какой суммы?
1) Как документально оформить их тогда правильно по бухгалтерии, чтоб отнести к расходам, если нельзя, то куда отнести? p/s счет фактуры нет
2) НДФЛ будете начисляться? и от какой суммы?
Здравствуйте. Что касается бухгалтерского оформления, приобретение сертификатов подтверждается договором или счетом от продавца, кассовым или товарным чеком, актом передачи сертификатов сотрудникам и приказом руководителя о вручении подарков. Внутри организации желательно оформить приказ (или положение) о выдаче подарков к празднику и составить ведомость выдачи подарков сотрудникам с подписями получателей.
При этом расходы на подарки сотрудникам не учитываются при расчете налога на прибыль, поскольку они не направлены на получение дохода и не соответствуют критериям расходов по ст. 252 НК РФ.
Поэтому такие затраты обычно отражаются за счет чистой прибыли организации (в бухгалтерском учете — как прочие расходы). Если компания применяет УСН, такие расходы также не уменьшают налоговую базу.
Отсутствие счета-фактуры для бухгалтерского учета не является проблемой, так как организация фактически покупает сертификат (денежный эквивалент), а не товар. Для подтверждения расходов достаточно первичных документов от продавца (чек, акт, накладная, счет) и внутренних документов о передаче сертификатов сотрудникам.
Что касается налогообложения работников, подарочные сертификаты считаются доходом работника в натуральной форме. Однако Налоговый кодекс предусматривает льготу: подарки от работодателя стоимостью до 4 000 рублей в год на одного сотрудника не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарков превышает этот лимит, налог начисляется только на сумму превышения.
Например, если сотруднику выдан сертификат на 5 000 рублей и других подарков в течение года не было, то НДФЛ рассчитывается с суммы превышения: (5 000 – 4 000) × 13 % = 130 рублей.
При этом налог удерживается работодателем как налоговым агентом из ближайшей денежной выплаты работнику (обычно из заработной платы).
При этом расходы на подарки сотрудникам не учитываются при расчете налога на прибыль, поскольку они не направлены на получение дохода и не соответствуют критериям расходов по ст. 252 НК РФ.
Поэтому такие затраты обычно отражаются за счет чистой прибыли организации (в бухгалтерском учете — как прочие расходы). Если компания применяет УСН, такие расходы также не уменьшают налоговую базу.
Отсутствие счета-фактуры для бухгалтерского учета не является проблемой, так как организация фактически покупает сертификат (денежный эквивалент), а не товар. Для подтверждения расходов достаточно первичных документов от продавца (чек, акт, накладная, счет) и внутренних документов о передаче сертификатов сотрудникам.
Что касается налогообложения работников, подарочные сертификаты считаются доходом работника в натуральной форме. Однако Налоговый кодекс предусматривает льготу: подарки от работодателя стоимостью до 4 000 рублей в год на одного сотрудника не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарков превышает этот лимит, налог начисляется только на сумму превышения.
Например, если сотруднику выдан сертификат на 5 000 рублей и других подарков в течение года не было, то НДФЛ рассчитывается с суммы превышения: (5 000 – 4 000) × 13 % = 130 рублей.
При этом налог удерживается работодателем как налоговым агентом из ближайшей денежной выплаты работнику (обычно из заработной платы).
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
- Отличия между счетом и счетом-фактурой
- Депонирование заработной платы
- Зависимость аванса от заработной платы
- Производственные нормы списания строительных материалов