Как учитывать эквайринг с НДС в КУДиР (УСН доходы-расходы + НДС) Консультация #21424
Гость_8750Сторожила
19 апреля 2026 в 15:21
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнять КУДиР и НДС мы ИП на УСН доходы-расходы явлляемся плательщиками ндс у нас розничный магазин. Поступила на р/с денежные средства от розничного покупателя, который рассчитывался картой 60238,71 комиссия банка 1042,29 и с 01.01.26 они стали писать в т.ч. ндс 187,94.
я записала так 60238,71+1042,29=61281*22/122=11050,67 - это посчитала с полностью нашего поступления ндс
60238,71+11050,67=49188,04 - это без ндс
49188,04 я записала доход в кудир
1042,29 - записала расход в кудир
11050,67 записала в книгу продаж
а вот 187,94 я куда-то должна учесть или нет
Здравствуйте. Вы в целом понимаете логику, но допустили ключевую ошибку — смешали НДС с выручки и НДС с банковской комиссии. Это разные вещи.
По правилам УСН в доходах отражается вся сумма оплаты покупателя, независимо от комиссии банка.
То есть 60 238,71 + 1 042,29 = 61 281 руб. — это правильно как база поступления
Но в КУДиР при УСН с НДС доход отражается без НДС, потому что НДС не является доходом.
Значит 49 188,04 — корректно как доход.
Далее. 11 050,67 — это ваш НДС с реализации. Он идет:
— в книгу продаж
— в декларацию по НДС
Здесь вы сделали правильно.
Комиссия же: 1 042,29 — это расход (УСН). И с 2026 года в ней есть НДС 187,94, потому что банковские услуги по эквайрингу облагаются НДС.
Самый важный момент — 187,94. Вот здесь ошибка в логике.
187,94 — это входной НДС по услуге банка, а не часть вашей выручки.
Его нельзя:
— включать в доход
— включать в книгу продаж
Правильный порядок зависит от того, берете ли вы НДС к вычету:
Если берете НДС к вычету (есть счет-фактура от банка)
— 187,94 в книгу покупок;
— принимаете к вычету.
Если не берете к вычету
— 187,94 включается в расход по УСН
(в составе комиссии 1 042,29)
Вы:
— правильно посчитали НДС с реализации;
— правильно учли доход и расход.
Но 187,94 у вас «выпал» — его нужно учитывать отдельно как входной НДС по комиссии банка.
По правилам УСН в доходах отражается вся сумма оплаты покупателя, независимо от комиссии банка.
То есть 60 238,71 + 1 042,29 = 61 281 руб. — это правильно как база поступления
Но в КУДиР при УСН с НДС доход отражается без НДС, потому что НДС не является доходом.
Значит 49 188,04 — корректно как доход.
Далее. 11 050,67 — это ваш НДС с реализации. Он идет:
— в книгу продаж
— в декларацию по НДС
Здесь вы сделали правильно.
Комиссия же: 1 042,29 — это расход (УСН). И с 2026 года в ней есть НДС 187,94, потому что банковские услуги по эквайрингу облагаются НДС.
Самый важный момент — 187,94. Вот здесь ошибка в логике.
187,94 — это входной НДС по услуге банка, а не часть вашей выручки.
Его нельзя:
— включать в доход
— включать в книгу продаж
Правильный порядок зависит от того, берете ли вы НДС к вычету:
Если берете НДС к вычету (есть счет-фактура от банка)
— 187,94 в книгу покупок;
— принимаете к вычету.
Если не берете к вычету
— 187,94 включается в расход по УСН
(в составе комиссии 1 042,29)
Вы:
— правильно посчитали НДС с реализации;
— правильно учли доход и расход.
Но 187,94 у вас «выпал» — его нужно учитывать отдельно как входной НДС по комиссии банка.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
19 апреля 2026 в 15:46
Мы берем к вычету ндс так как на 22%, и здесь не совсем поняла, я должна эти 187,94 учесть в книгу покупок, правильно поняла, и в кудир никуда не записываю, все верно?
Да, все верно:
— 187,94 руб. — в книгу покупок;
— в КУДиР отдельно не отражается;
— в расходах учитывается комиссия без НДС.
— 187,94 руб. — в книгу покупок;
— в КУДиР отдельно не отражается;
— в расходах учитывается комиссия без НДС.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
19 апреля 2026 в 16:22
Тогда в расходы в кудир записываю 854,35 (1042,29+187,94), верно?
Да, верно. Если вы принимаете НДС к вычету, то в расходы по УСН включается сумма комиссии без НДС.
В вашем случае 1 042,29 – 187,94 = 854,35 руб.
Именно эту сумму вы отражаете в КУДиР как расход.
Если что, то логика следующая:
— НДС (187,94) вы заявляете к вычету и он «возвращается» через декларацию по НДС;
— поэтому в расходы он не включается;
— в расходах остается только «чистая» стоимость услуги банка.
В вашем случае 1 042,29 – 187,94 = 854,35 руб.
Именно эту сумму вы отражаете в КУДиР как расход.
Если что, то логика следующая:
— НДС (187,94) вы заявляете к вычету и он «возвращается» через декларацию по НДС;
— поэтому в расходы он не включается;
— в расходах остается только «чистая» стоимость услуги банка.
Гость_8750 (автор вопроса)Сторожила
19 апреля 2026 в 16:48
Спасибо большое)
Рад помочь!
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Как ИП совмещать УСН и ЕНВД
Категорически приветствую! Возник у меня такой вопрос....
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета