Расходы на товар при списании дебиторской задолженности Консультация #21546
Гость_24336Новичок
18 мая 2026 в 16:01
ИП на ОСНО. Нужно ли восстанавливать расходы на реализованные товары при списанной дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности? Товар реализованный такому дебитору принят ранее в расходы.
Думаю, что нет.
Здесь важно разделять две операции:
— расходы на приобретение товара;
— убыток от безнадежной дебиторской задолженности.
Стоимость товара была связана именно с реализацией и учитывалась в момент продажи. То обстоятельство, что покупатель потом не оплатил товар, не отменяет факт реализации и не делает первоначальные расходы необоснованными.
При этом сама списанная дебиторская задолженность для ИП на ОСНО также имеет особенности учета. ИП применяет порядок главы 23 НК РФ, а не главы 25 как организации. Поэтому учитывать безнадежную дебиторскую задолженность в расходах как организации по налогу на прибыль ИП не вправе.
То есть по сути получается следующее:
— расходы на товар остаются в учете;
— восстанавливать их не нужно;
— дополнительно списанную дебиторку в расходы ИП, как правило, учесть не может.
Итоговый вывод: ранее признанные расходы по реализованному товару сохраняются, восстанавливать их при списании дебиторской задолженности по сроку исковой давности не требуется.
Здесь важно разделять две операции:
— расходы на приобретение товара;
— убыток от безнадежной дебиторской задолженности.
Стоимость товара была связана именно с реализацией и учитывалась в момент продажи. То обстоятельство, что покупатель потом не оплатил товар, не отменяет факт реализации и не делает первоначальные расходы необоснованными.
При этом сама списанная дебиторская задолженность для ИП на ОСНО также имеет особенности учета. ИП применяет порядок главы 23 НК РФ, а не главы 25 как организации. Поэтому учитывать безнадежную дебиторскую задолженность в расходах как организации по налогу на прибыль ИП не вправе.
То есть по сути получается следующее:
— расходы на товар остаются в учете;
— восстанавливать их не нужно;
— дополнительно списанную дебиторку в расходы ИП, как правило, учесть не может.
Итоговый вывод: ранее признанные расходы по реализованному товару сохраняются, восстанавливать их при списании дебиторской задолженности по сроку исковой давности не требуется.
Консультации по теме
- Может ли ИП возвратить налог после покупки недвижимости
Коллеги, может, кто подскажет. Собираюсь покупать квартиру....
- Что будет ИП, если не платить налоги и взносы в ПФР
Всем привет! Вопрос у меня, в общем-то, банальный. Я — ИП,...
- Что такое налоговые каникулы для ИП
Всех категорически приветствую!) Недавно услышала краем...
- Нужен ли ИП бухгалтер
Всем привет!) Я планирую начать работу ИП... Вот только один...
- Пеку торты и пироги. Как платить налоги?
Здравствуйте. Планирую узаконить свое дело по доставке...
Статьи и документы по теме
- Как учитывать земельные участки в бухгалтерском и налоговом учете
- Отличия между счетом и счетом-фактурой
- Депонирование заработной платы
- Зависимость аванса от заработной платы
- Производственные нормы списания строительных материалов