Вопрос по поводу исправленного УПД после сдачи декларации по НДС Консультация #21890
Гость_24927Новичок
23 октября 2026 в 08:58
Добрый день! ИП на УСН "доходы минус расходы", плательщик НДС 22%. Сдали декларацию по НДС за 3 квартал 2026 г. Сегодня выяснилось, что поставщик у себя поменял номер УПД от 03.08.2026. Нам об этом сообщить забыл. Прислал УПД, в строке 1 прописан старый номер 1185, в строке 1а – новый номер 1192. Подскажите, пожалуйста, как теперь правильно поступить? Правильно ли поставщик выставил исправленный УПД?
Добрый день. Если речь именно об исправленном УПД со статусом "1", то по вашему описанию поставщик оформил его неправильно.
В строке 1 исправленного УПД должен остаться номер и дата первоначального документа – в вашем случае № 1185 от 03.08.2026. А в строке 1а указывается не "новый номер УПД", а порядковый номер исправления и дата его внесения, например "исправление № 1 от 23.10.2026". Менять при исправлении номер первоначального счета-фактуры в строке 1 нельзя. Такой порядок прямо установлен Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Поэтому сначала я бы попросил поставщика пояснить, что именно он исправляет. Если он просто решил заменить первоначальный номер 1185 на 1192, ставить 1192 в строку 1а нельзя. Более того, если ошибка только в номере документа, а продавца, покупателя, товар, стоимость, ставку и сумму НДС можно определить, такая ошибка сама по себе не лишает вас права на вычет НДС. Это следует из п. 2 ст. 169 НК РФ.
С уточненной декларацией за 3 квартал я бы пока не торопился. Если сумма покупки и НДС не изменились, занижения налога у вас нет, поэтому обязанности подавать уточненную декларацию только из-за такого реквизита по п. 1 ст. 81 НК РФ не возникает.
Если поставщик все же представит правильно оформленный исправленный УПД, полученный уже после окончания квартала, первоначальную запись в книге покупок корректируют через дополнительный лист и регистрируют исправленный документ.
То есть сейчас оптимально вернуть поставщику этот УПД на исправление и не корректировать декларацию до получения правильно оформленного документа. По вашему описанию строка 1а с номером 1192 заполнена неверно.
В строке 1 исправленного УПД должен остаться номер и дата первоначального документа – в вашем случае № 1185 от 03.08.2026. А в строке 1а указывается не "новый номер УПД", а порядковый номер исправления и дата его внесения, например "исправление № 1 от 23.10.2026". Менять при исправлении номер первоначального счета-фактуры в строке 1 нельзя. Такой порядок прямо установлен Правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.
Поэтому сначала я бы попросил поставщика пояснить, что именно он исправляет. Если он просто решил заменить первоначальный номер 1185 на 1192, ставить 1192 в строку 1а нельзя. Более того, если ошибка только в номере документа, а продавца, покупателя, товар, стоимость, ставку и сумму НДС можно определить, такая ошибка сама по себе не лишает вас права на вычет НДС. Это следует из п. 2 ст. 169 НК РФ.
С уточненной декларацией за 3 квартал я бы пока не торопился. Если сумма покупки и НДС не изменились, занижения налога у вас нет, поэтому обязанности подавать уточненную декларацию только из-за такого реквизита по п. 1 ст. 81 НК РФ не возникает.
Если поставщик все же представит правильно оформленный исправленный УПД, полученный уже после окончания квартала, первоначальную запись в книге покупок корректируют через дополнительный лист и регистрируют исправленный документ.
То есть сейчас оптимально вернуть поставщику этот УПД на исправление и не корректировать декларацию до получения правильно оформленного документа. По вашему описанию строка 1а с номером 1192 заполнена неверно.
Новичок
23 октября 2026 в 10:02
Спасибо.
Подскажите, пожалуйста, а как тогда быть, если в декларации у поставщика УПД №1192, а у нас №1185. Что нужно сделать поставщику?
Подскажите, пожалуйста, а как тогда быть, если в декларации у поставщика УПД №1192, а у нас №1185. Что нужно сделать поставщику?
В таком случае исправлять ситуацию нужно прежде всего поставщику, поскольку именно у него в декларации отражен другой номер документа.
Если первоначально вам был выставлен УПД № 1185 от 03.08.2026, этот номер и должен оставаться в строке 1. Изменить его на № 1192 через строку 1а нельзя: в строке 1а указываются номер и дата исправления, например "исправление № 1 от ...". Правила прямо запрещают менять номер и дату первоначального счета-фактуры при его исправлении.
Поэтому поставщику нужно оформить УПД корректно и привести свою книгу продаж в соответствие с первоначально выставленным вам документом № 1185. Поскольку декларация за III квартал уже сдана, исправления в книге продаж за этот период оформляются через дополнительный лист.
То есть я бы попросил поставщика не просто прислать вам УПД с двумя разными номерами, а исправить учет у себя так, чтобы в книге продаж и декларации фигурировал тот же первоначальный УПД № 1185, который получили и зарегистрировали вы. Тогда расхождение между вашей книгой покупок и его книгой продаж будет устранено.
Если первоначально вам был выставлен УПД № 1185 от 03.08.2026, этот номер и должен оставаться в строке 1. Изменить его на № 1192 через строку 1а нельзя: в строке 1а указываются номер и дата исправления, например "исправление № 1 от ...". Правила прямо запрещают менять номер и дату первоначального счета-фактуры при его исправлении.
Поэтому поставщику нужно оформить УПД корректно и привести свою книгу продаж в соответствие с первоначально выставленным вам документом № 1185. Поскольку декларация за III квартал уже сдана, исправления в книге продаж за этот период оформляются через дополнительный лист.
То есть я бы попросил поставщика не просто прислать вам УПД с двумя разными номерами, а исправить учет у себя так, чтобы в книге продаж и декларации фигурировал тот же первоначальный УПД № 1185, который получили и зарегистрировали вы. Тогда расхождение между вашей книгой покупок и его книгой продаж будет устранено.
Консультации по теме
- НДФЛ и НДС
ИП зарегистрирован в начале сентября. Вид деятельности-...
- ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если в Казахстан.. НДС тоже 18%?
ООО на ОСНО осуществляет грузоперевозки по России, а если...
- Как составить корректировку декларации по НДС?
Доброе утро! Очень нужна помощь. БУ ведем сами, т.к. пока...
- Восстановление НДС с использованных материалов при переходе на УСН
Пришло требование из ФНС о восстановлении НДС на материалы....
- Требование НДС
Добрый день. Я новичок в ОСНО. Сегодня пришло требование...
Статьи и документы по теме
- Восстановление НДС: как избежать ненужных начислений
- НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки
- Налоговый агент по НДС: кто должен платить «чужие» налоги
- НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
- Возмещение НДС. Возврат денег из бюджета