О сайте

На ЕНВД купили ОС за 86000 рублей. Какими проводками оформить?

Пользователь без фото
Гость_5061Новичок
19 октября 2020 в 17:29
Здравствуйте! Мы на ЕНВД купили ОС за 86000 рублей. Какими проводками оформить в бухгалтерском и налоговом учете?
Редактор Мария ВласоваСторожила
19 октября 2020 в 21:17
В бухгалтерском учете затраты собираете на счет 01, если срок использования ОС больше 12 мес. 
Дт 08 Кт 60 - 86 000 руб.  - получено ОС от поставщика;
Дт 01 Кт 08 - 86 000 руб. - ОС принято к учету.
Затем начисляете амортизацию - Дт 20 Кт 02
В налоговом учете стоимость списываете единовременно в момент принятия к учету в качестве объекта ОС, если его стоимость меньше 100 000 руб. При этом возникает отложенное налоговое обязательство.
В бухучете оно отражается Дт 68 Кт 77 - 17 200 руб. (86 000 * 20%). А когда начислите амортизацию проводкой Дт 20 Кт 02, нужно отразить погашение отложенного налогового обязательства Дт 77 Кт 68.
Здесь участвует налог на прибыль, а ЕНВД не предусматривает отложенные налоговые обязательства. Но в данном случае приходится так проводить, чтобы свести бухгалтерский и налоговый учет.
Отметим, что судебной практики по данному вопросу нет.

Это важно: пожалуйста, соблюдайте правила форума, а также если вы заметили какую-то ошибку на форуме, просьба сообщить нам о ней через обратную связь.
Вход на сайт
Регистрация

Нажимая «Зарегистрироваться», вы соглашаетесь с Политикой сайта и Правилами форума

Спасибо за регистрацию на сайте

Смена пароля

Задать вопрос
Консультант онлайн (Мария Власова)
Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

Суть вопроса

Подробное описание вопроса

КонсультантПлюс
Путеводители, инструкции, решения
Ассистентус — это сайт для малого бизнеса
  • У вас есть вопрос на тему бухгалтерии, налогов, персонала, предпринимательства? Наши штатные консультанты готовы вам бесплатно помочь.
  • На сайте публикуются актуальные новости и статьи, работает Email-рассылка.
  • В нашей базе более 1500 документов с подробными описаниями и файлами для скачивания.
  • У нас много различных сервисов: калькуляторы, календари, справочники, классификаторы.
Отправить сообщение об ошибке